Bilancio e previsioni: Qual è la differenza?

La comprensione dei termini budget e forecast può fare una grande differenza nella gestione delle finanze aziendali. Anche se possono sembrare simili, hanno scopi diversi e possono avere un impatto sulla pianificazione finanziaria in modi diversi.

In questo blog spiegheremo cosa sono un budget e una previsione, ne illustreremo le differenze e vi mostreremo come utilizzarli entrambi per rafforzare la vostra strategia a lungo termine.

Che cos'è un budget aziendale?

Un budget aziendale delinea il modo in cui un'organizzazione prevede di allocare i fondi per l'anno successivo. In genere, un budget aziendale specifica i fondi per dipartimento e progetto, in modo che gli stakeholder abbiano una chiara comprensione di ciò che è disponibile per raggiungere i loro obiettivi. L'obiettivo di un budget aziendale è quello di allineare le entrate con la direzione strategica dell'azienda, garantendo la disponibilità di fondi sufficienti per sostenere le attività dell'azienda e favorirne la crescita.

Perché le aziende hanno bisogno di un budget?

Le aziende hanno bisogno dei bilanci perché forniscono una panoramica di come le risorse e i fondi devono essere allocati nel corso dell'anno. I bilanci aiutano a stabilire le linee guida per gli stakeholder dell'organizzazione, in modo da evitare spese eccessive o insufficienti. I budget aiutano anche i dipartimenti a scegliere i progetti a cui dare priorità e i ruoli da assumere durante il periodo di budget.

Chi crea il budget?

In molte organizzazioni, la responsabilità della creazione del budget è affidata al reparto finanziario. Compila i dati, convalida le cifre e distribuisce il budget all'azienda. Tuttavia, i processi di budgeting più efficaci coinvolgono gli stakeholder di tutta l'organizzazione. Tutti gli stakeholder dovrebbero contribuire, convalidare e rivedere i dati relativi al proprio reparto, assicurando che tutti siano allineati con gli obiettivi organizzativi.

Come viene redatto il budget?

Per creare un budget, i team finanziari di solito esaminano il budget dell'anno precedente per determinare le aree da migliorare e perfezionare. Sulla base dei risultati dello scorso anno, i responsabili finanziari iniziano a raccogliere i dati necessari per il budget dell'anno in corso. Questo processo comporta in genere la convalida dei dati provenienti da diversi sistemi di origine per garantire che siano accurati, completi e verificabili. Una volta convalidati, i dati vengono compilati in un modello di budget che viene distribuito per la revisione e l'approvazione tra gli stakeholder interessati.

Vale la pena notare che la creazione del budget può variare a seconda del metodo preferito dall'organizzazione, che si tratti di budgeting flessibile, budgeting top-down, budgeting continuo, budgeting basato su zero, budgeting basato sulle attività o budgeting del capitale. Ogni metodo ha una propria serie di principi e processi, adattati per soddisfare le esigenze e gli obiettivi specifici dell'organizzazione.

Che cos'è una previsione?

Una previsione proietta la salute finanziaria dell'organizzazione in un determinato momento del futuro. Le previsioni tengono conto delle prestazioni passate, di quelle attuali e di altre informazioni rilevanti, come le tendenze del mercato, le condizioni economiche e i dati operativi interni. Queste proiezioni aiutano le organizzazioni a prendere decisioni informate sull'allocazione delle risorse, sulla pianificazione strategica e sulla gestione del rischio.

A volte, queste previsioni si spostano nel futuro con il passare del tempo, e sono note come previsioni variabili. Le previsioni a rotazione aggiornano continuamente il periodo di proiezione (ad esempio, aggiungendo un altro mese o un altro trimestre alla fine di uno), fornendo una visione continua delle prospettive finanziarie che aiuta le organizzazioni a rimanere agili e a reagire ai cambiamenti.

Come utilizzano le previsioni le aziende?

Le aziende utilizzano le previsioni per capire come determinate variabili influenzeranno i risultati futuri. Per esempio, se un'azienda sa che i mesi estivi sono tipicamente più lenti per le vendite, può prevedere cosa sarà necessario per recuperare le entrate perse in autunno. Le previsioni sono principalmente una pratica lungimirante che può aiutare le aziende ad allocare meglio le proprie risorse, a pianificare strategicamente e a ridurre i rischi.

Molte aziende utilizzano le previsioni insieme o addirittura al posto dei bilanci tradizionali, perché le previsioni sono più agili e in grado di adattarsi alle mutevoli condizioni del mercato. Questa flessibilità permette alle aziende di effettuare aggiustamenti in tempo reale sulla base dei dati e delle tendenze più recenti, consentendo una pianificazione finanziaria più reattiva ed efficace.

Come fanno i team FP&A a creare le previsioni?

In primo luogo, i team FP&A devono identificare l'obiettivo della previsione. Ad esempio, si tratta di stimare quanti prodotti si venderanno in un determinato periodo? Oppure si tratta di verificare se il budget attuale sarà adeguato a sostenere l'organizzazione tra sei mesi?

Indipendentemente dallo scopo della previsione, i team FP&A raccolgono dati storici e bilanci precedenti per comprendere meglio lo stato dei ricavi, del patrimonio netto, degli investimenti e di altre metriche finanziarie. Sulla base di questi dati, i responsabili FP&A scelgono un metodo di previsione (ad esempio, rolling forecast) e un periodo di tempo per la previsione.

Successivamente, i team FP&A sono responsabili dell'analisi dei dati risultanti, della documentazione delle loro scoperte e del monitoraggio dei risultati. Questa analisi continua è un tratto distintivo della previsione e contribuisce a garantire che le previsioni rimangano pertinenti e accurate, consentendo alle aziende di prendere decisioni finanziarie informate e di apportare le modifiche necessarie.

Previsioni e scenari

La differenza tra previsioni e piani di scenario è che la previsione è un esercizio quantitativo incentrato sulla previsione di uno stato futuro desiderato basato su dati attuali e storici. La pianificazione degli scenari, invece, è un esercizio qualitativo che prende in considerazione più stati futuri possibili e il modo in cui vari fattori potrebbero influenzarli.

Laprevisione si concentra su ciò che è necessario per raggiungere un obiettivo specifico nel futuro, spesso coinvolgendo proiezioni numeriche e analisi statistiche. La pianificazione di scenario, invece, esplora il modo in cui gli obiettivi saranno influenzati dalle tendenze future, dalle incertezze e dalle potenziali interruzioni, aiutando le organizzazioni a prepararsi per una serie di possibili risultati.

Previsioni e bilanci proforma

La differenza tra previsioni e bilanci proforma è che le previsioni mirano a prevedere il futuro stato finanziario dell'azienda sulla base di dati storici, tendenze attuali e ipotesi future. I bilanci proforma sono proiezioni dettagliate che rendono più concrete queste previsioni modellando l'impatto finanziario di eventi o decisioni specifiche.

I rendiconti proforma comportano in genere scenari ipotetici e sono spesso utilizzati per presentare un'analisi "what if". Vengono creati in anticipo e possono escludere qualsiasi informazione che l'azienda ritenga possa influenzare i risultati, come ad esempio le spese una tantum. Ciò contribuisce a fornire un quadro più chiaro delle prestazioni operative in corso e dei potenziali risultati futuri.

La previsione del flusso di cassa è una previsione?

Sì, la previsione del flusso di cassa può essere considerata un tipo di previsione. La previsione del flusso di cassa mira ad anticipare il flusso di cassa operativo (ad esempio, il rapporto tra entrate e spese operative) sulla base di eventi finanziari futuri, in modo che un'azienda possa vedere quanta liquidità ha a disposizione e operare con maggiore redditività.

Qual è la differenza tra budget e previsioni?

Ora che conoscete le basi del budgeting e del forecasting, esploriamo alcune sfumature.

Differenze chiave tra budget e previsioni

Esistono cinque differenze fondamentali tra budget e previsioni che aiutano a differenziare ciascun processo dall'altro:

1. Funzione - Il budgeting è un processo quantitativo che la leadership utilizza per pianificare i periodi futuri. La previsione è un processo qualitativo che stima le prestazioni future.
2. Scopo - I budget specificano ciò che la direzione spera di ottenere in uno specifico periodo finanziario. Le previsioni specificano i risultati che l'azienda probabilmente otterrà nel periodo.
3. Periodo di tempo - I budget sono solitamente limitati a un anno fiscale. Le previsioni sono create con orizzonti temporali più lunghi e spesso possono essere aggiornate su base periodica.
4. Flessibilità - Tradizionalmente, i budget non sono flessibili e vengono aggiornati molto meno frequentemente delle previsioni. Le previsioni possono essere aggiornate regolarmente per incorporare nuove variabili, tendenze e dati in tempo reale.
5. Applicazione - I budget aiutano le organizzazioni a gestire un periodo finanziario a breve termine. Le previsioni aiutano le aziende a sviluppare la loro strategia a lungo termine.

Budget di cassa e previsioni dei flussi di cassa

Come i budget e le previsioni differiscono anche i budget di cassa e le previsioni dei flussi di cassa. Un budget di cassa specifica i fondi disponibili per uno specifico periodo finanziario. I budget di cassa non vengono in genere aggiornati e forniscono una visione unica della posizione di cassa di un'azienda. Le previsioni dei flussi di cassa, invece, sono create per anticipare la futura posizione di cassa di un'azienda e sostenere la redditività a lungo termine.

Budget di cassa e conto economico previsionale

Come spiegato in precedenza, un budget di cassa delinea le risorse disponibili per uno specifico periodo finanziario. Al contrario, un conto economico previsionale, a volte definito anche "pro forma", prevede tipicamente scenari ipotetici e viene spesso utilizzato per presentare un'analisi "what if".

Tutto sui metodi di budgeting

Siete curiosi di conoscere i metodi di budgeting? Approfondiamo i diversi tipi di metodi di budgeting e i loro vantaggi per la vostra azienda.

Budget statici e budget flessibili

Un budget statico si basa su un livello fisso di attività o di produzione, mentre un budget flessibile può essere adeguato alle variazioni dell'attività aziendale, come le vendite o il volume di produzione.

Un budget flessibile offre inoltre un quadro di riferimento per l'adeguamento delle operazioni dell'azienda, come l'investimento o l'interruzione di pratiche commerciali, in base a fattori esterni, in genere i ricavi generati da tali attività. Al contrario, un budget statico non si adatta ai cambiamenti. Rimane fisso, con risultati definiti con maggiore precisione e inalterabili.

Budget top-down vs. bottom-up

I budget top-down partono dai vertici aziendali, che possono assegnare le risorse ai dipartimenti come meglio credono. Il budget bottom-up inizia con ogni dipartimento e chiede loro di specificare le risorse di cui avranno bisogno per l'anno fiscale.

Sia il budget top-down che quello bottom-up valutano l'influenza dei risultati storici e delle attuali condizioni di mercato. La differenza fondamentale tra questi approcci è chi identifica l'impatto di queste tendenze. Nel budgeting top-down, la leadership individua i fattori esterni e interni, mentre nel budgeting bottom-up sono i singoli dipartimenti ad assumersi questo compito.

I 4 principali tipi di budgeting: basato sulle attività, incrementale, a proposta di valore e zero

Esistono diversi altri tipi di budgeting, illustrati di seguito:

• Basato sulle attività - Il budgeting basato sulle attività (ABB) identifica e alloca le risorse in base alle attività necessarie per realizzare gli obiettivi dell'azienda. Offre una prospettiva granulare dei costi, concentrandosi sulle attività.
• Incrementale - Il budgeting incrementale prende il budget dell'anno scorso e lo adegua in base ai cambiamenti previsti per l'anno successivo, di solito aumentando o diminuendo il budget di una certa percentuale.
• Value-proposition - Il budgeting basato sul valore alloca le risorse in base al valore per l'organizzazione, concentrandosi sugli esiti e sui risultati piuttosto che sulle attività o sui costi. Allinea la spesa ai valori fondamentali e agli obiettivi strategici dell'azienda, dando priorità agli investimenti che offrono i ritorni più significativi.
• Budgeting a base zero - Il budgeting a base zero (ZBB) consiste nell'iniziare ogni anno fiscale con una base zero. Quando si crea un budget a base zero, ogni reparto contabilizza le proprie esigenze fino alla singola voce, indipendentemente dal fatto che l'importo sia superiore o inferiore al budget precedente.

Tipi di metodi di previsione

Volete saperne di più sulle previsioni? Esploriamo i diversi tipi di metodi di previsione e come possono essere utili alla vostra azienda.

Previsioni valutative e quantitative

Le previsioni basate sul giudizio di un responsabile finanziario quando non ci sono dati storici di riferimento. Queste previsioni vengono spesso create quando la quantità di dati precedenti a cui fare riferimento è limitata, come nel caso del lancio di un nuovo prodotto o quando le condizioni di mercato sono senza precedenti (ad esempio, durante il COVID-19). Al contrario, le previsioni quantitative si basano molto sui dati storici e sulle tendenze attuali per informare le previsioni.

I 4 principali metodi di previsione: retta, media mobile, regressione lineare semplice e regressione lineare multipla

Esistono diversi altri metodi di previsione, tra cui:

• Retta: La previsione a linea retta stima i valori futuri estendendo una linea retta dalle tendenze dei dati attuali. È un metodo semplice che presuppone una crescita o un declino costante nel tempo.
• Media mobile: La previsione della media mobile uniforma le fluttuazioni dei dati calcolando la media di diversi sottoinsiemi del set di dati. Questo metodo aiuta a identificare le tendenze e i modelli sottostanti in un periodo specifico.
• Regressione lineare semplice: La regressione lineare semplice utilizza i dati storici per stabilire una relazione tra una singola variabile indipendente e la variabile dipendente. Questo approccio è utile per prevedere i risultati sulla base di un unico fattore di influenza.
• Regressione lineare multipla: La regressione lineare multipla amplia la regressione lineare semplice considerando più variabili indipendenti per prevedere una variabile dipendente. Questo metodo fornisce un'analisi più completa tenendo conto di diversi fattori che possono influire sulla previsione.

Conclusione: Valutare il budget rispetto alle previsioni con Prophix

Capire la differenza tra un budget e una previsione può migliorare notevolmente la vostra pianificazione finanziaria. Utilizzando entrambi i metodi, potrete gestire meglio il futuro della vostra azienda e operare in modo più efficiente.

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