Come capire un conto economico (P&L): Una guida per principianti

Il mondo della finanza è pieno di gergo aziendale che può rapidamente confondere chi non fa parte dell'ufficio del CFO. Esistono diversi tipi di rendiconti finanziari, documenti contabili e analisi per la rendicontazione delle performance finanziarie.

Ma cos'è nello specifico un conto economico (P&L)? In questo articolo vi spiegheremo cos'è e come si usa.

Che cos'è un conto economico?

In poche parole, il conto economico è un documento che illustra le entrate e le uscite di un'azienda in un determinato periodo. Il rendiconto è di solito suddiviso in diverse categorie con singole voci di guadagno e di spesa, mentre il totale dei profitti e delle perdite è riportato in fondo.

Un rendiconto economico e finanziario di solito include i numeri dell'anno precedente e quelli di quest'anno, in modo che il team finanziario possa confrontarli.

Altri nomi per il conto economico

Le aziende utilizzano spesso termini diversi che si interscambiano con "conto economico" I termini utilizzati possono variare a seconda dell'azienda, del settore o della giurisdizione. Alcuni dei termini alternativi includono:

• Conto economico
• Conto economico
• Rendiconto operativo
• Conto economico
• Conto economico

Come funziona il conto economico?

Un rendiconto economico-finanziario riporta le prestazioni finanziarie di un'organizzazione, che possono essere confrontate con quelle dei concorrenti dello stesso settore.

Ogni voce del rendiconto mostra un flusso di ricavi o di spese, il che significa che l'azienda può identificare le aree di miglioramento ed essere più selettiva in merito al consumo di denaro in futuro.

Poiché un rendiconto finanziario suddivide le entrate e le spese per conto, i manager, i vicepresidenti e persino il direttore finanziario possono determinare rapidamente l'impatto di ciascun conto sul risultato finale. Sebbene sia necessario approfondire ogni singolo conto per effettuare tagli o aumentare il budget, il rendiconto finanziario è di solito il punto di partenza di queste decisioni.

Qual è la differenza tra un conto economico e uno stato patrimoniale?

Spesso confusi l'uno con l'altro, il conto economico delinea le entrate e le uscite, mentre lo stato patrimoniale contiene le passività, le attività a lungo termine e il patrimonio netto in un determinato periodo. Ognuno di essi viene utilizzato per rispondere a domande diverse e costituisce la base di rapporti diversi.

Cosa includere in un conto economico

Che cosa viene incluso esattamente in un rendiconto economico e finanziario? Le voci più dettagliate possono variare da un'azienda all'altra, ma in genere i conti economici sono suddivisi in alcune categorie principali.

• Vendite (o ricavi)
• Costo del venduto (COGS)
• Pubblicità e marketing
• Spese di vendita, generali e amministrative (SG&A)
• Imposte e tasse
• Interessi passivi
• Utile netto

Esempio di conto economico

Questo esempio di semplice rendiconto economico e finanziario di Wise include tutto ciò che si vede in un tipico rendiconto, da quanto l'azienda spende in pubblicità a quanto guadagna con le vendite.

Tipi di conto economico

Non solo le voci di un conto economico variano da azienda ad azienda, ma anche i metodi utilizzati per produrlo sono diversi. Ecco i due metodi principali.

Metodo a fase singola

Un rendiconto P&L in un'unica fase è un consolidamento delle entrate e delle uscite di un'azienda in due sole equazioni per facilitare la rendicontazione. I guadagni totali sono solitamente indicati nella parte superiore del rendiconto, mentre le perdite totali sono indicate nella parte inferiore. Si tratta di una versione semplificata del rendiconto finanziario.

I vantaggi dell'utilizzo del metodo a fase unica
Si tratta di un modo semplice per le aziende di presentare il conto economico, con una semplice equazione per ogni categoria. Questo metodo produce un rendiconto digeribile per gli stakeholder.

Gli svantaggi dell'utilizzo del metodo a fase unica
Con il metodo a fase unica, è difficile per un'azienda identificare le aree di opportunità. Non c'è visibilità sulle spese, sui flussi di ricavi e sui punti in cui l'azienda potrebbe voler tagliare i costi.

Metodo a più fasi

Il metodo multi-fase per la creazione del rendiconto finanziario, come avrete intuito, è la versione più dettagliata del metodo a fase singola. Questo metodo prevede il dettaglio di ogni categoria di entrate e uscite e l'utilizzo di una serie di equazioni per riassumere i profitti e le perdite totali.

I vantaggi del metodo a più fasi
Una ripartizione dettagliata dei costi e dei ricavi consente all'azienda di effettuare un'analisi più approfondita delle proprie prestazioni finanziarie. Questo può portare a decisioni migliori da parte dell'ufficio del CFO in tutto ciò che riguarda i bilanci, la strategia aziendale e la performance finanziaria complessiva.

Gli svantaggi dell'utilizzo del metodo multi-fase
La produzione di un rendiconto finanziario in più fasi richiede molto più tempo dal punto di vista contabile. Inoltre, a seconda della lunghezza, può essere difficile per gli investitori e gli altri stakeholder passare facilmente al setaccio tutte le voci. La quantità e la granularità dei dati necessari per questi rendiconti comportano inoltre una grande quantità di lavoro manuale, a meno che non si utilizzi una piattaforma di performance finanziaria.

Come creare un conto economico

Ora che avete capito cos'è un conto economico e quali sono le sue tipologie, vediamo come realizzarlo.

Una versione semplice ma completa di un conto economico prevede i seguenti passaggi.

1. Scegliere un periodo di riferimento: Spesso, per legge, le aziende sono tenute a produrre un rendiconto economico e finanziario alla fine di ogni anno fiscale. Tuttavia, alcune aziende scelgono di riportare i profitti e le perdite con cadenza trimestrale o semestrale.
   
   
2. Raccogliere i dati relativi alle entrate e alle uscite: Raccogliete dallo strumento contabile i dati relativi ai flussi di entrate dell'azienda e un elenco dettagliato delle spese, in modo da poter preparare ogni voce.
   
   
3. Entrate totali: Sommare le entrate totali di ciascun canale applicabile.
   
   
4. Elenco del costo del venduto: Elencare i dati relativi al COGS in singole voci per massimizzare la visibilità della ripartizione dei costi.
   
   
5. Elenco delle spese: Elencate le altre spese aziendali generali in voci aggiuntive.
   
   
6. Determinare l'EBITDA: La ripartizione dell'EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization ) fornisce un altro modo per valutare la redditività complessiva e dovrebbe essere inclusa nel rendiconto.
   
   
7. Determinare l'utile netto: Sulla base di quanto elencato in precedenza, eseguite una semplice equazione per determinare l'utile netto della vostra azienda.

Alcuni software offrono modelli di rendiconto economico e possono anche fornire risorse aggiuntive sulla pianificazione operativa per guidarvi nella preparazione di rendiconti economici più approfonditi.

Domande frequenti sul conto economico

Dopo aver definito come creare un rendiconto, è possibile che vi rimangano ancora alcune domande sul P&L. Ecco alcune delle domande più frequenti su questi documenti essenziali.

Chi è tenuto a redigere un conto economico?

Nella maggior parte dei casi, tutte le società quotate in borsa sono tenute a redigere un conto economico ogni anno fiscale. Sia gli enti normativi che gli investitori fanno affidamento su questi documenti. I primi per garantire la conformità delle organizzazioni, i secondi per prendere decisioni di investimento migliori.

Anche i lavoratori autonomi possono essere tenuti a redigere un rendiconto se hanno richiesto un finanziamento. Anche le aziende private che operano in alcuni settori possono essere tenute a produrre queste dichiarazioni. Infine, alcune giurisdizioni possono richiedere che la maggior parte, se non tutte, le società producano un rendiconto economico e finanziario.

È importante documentarsi sulle leggi vigenti nella propria giurisdizione per sapere se l'azienda è tenuta a redigerlo.

Chi legge un conto economico?

I rendiconti economici sono documenti incredibilmente utili e come tali vengono letti da diverse persone:

• Gli investitori: Sia le società pubbliche che quelle private possono mettere a disposizione degli investitori il rendiconto economico-finanziario per incoraggiare i loro investimenti.
• L'ufficio del CFO: il rendiconto finanziario è prodotto e utilizzato dall'ufficio del CFO. Le modifiche ai bilanci, alla strategia aziendale e altro ancora possono essere determinate da ciò che emerge da questo rendiconto.
• Analisti e consulenti: I rendiconti finanziari sono particolarmente utili per le persone incaricate di analizzare la salute finanziaria di un'organizzazione per contribuire a ridurre i costi e migliorare i profitti.
• Vicepresidenti e membri della C-Suite: I leader di un'organizzazione guardano in genere il conto economico prima di prendere decisioni importanti, poiché è un'utile istantanea della salute finanziaria dell'organizzazione.

Perché il conto economico è importante?

Oltre a essere richiesto dalla legge nella maggior parte dei casi, il conto economico è un documento potente che un'azienda può fornire agli investitori e agli altri stakeholder per riferire sulla sua attuale performance finanziaria.

Come utilizzare il conto economico per favorire la crescita dell'azienda

Produrre un rendiconto economico e finanziario non deve essere un compito stressante. Scegliendo un metodo, raccogliendo i dati e seguendo le fasi descritte in precedenza, il vostro team sarà sulla buona strada per produrre rendiconti economici affidabili.

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