Cos'è il consolidamento finanziario? Una guida per il 2025

Il consolidamento finanziario è noto per essere un processo lungo e soggetto a errori per la maggior parte dei team finanziari.

Ma è anche essenziale e, spesso, richiesto dalla legge.

Attraverso il consolidamento finanziario, le attività, le passività e le transazioni di più entità vengono combinate come se appartenessero a un'unica entità. Questo aiuta i leader a prendere decisioni più strategiche, ma è anche un requisito per le società quotate in borsa nella maggior parte delle giurisdizioni.

Si tratta di un processo tecnico, ma che può essere facilitato con le giuste conoscenze e gli strumenti adeguati. Ecco una guida completa al consolidamento finanziario.

Punti di forza

• Identificare e superare le sfide associate al consolidamento finanziario vi aiuterà a snellire i processi per una chiusura più intelligente e veloce.

• Spesso si tratta di un processo manuale e dispendioso in termini di tempo, ma gli strumenti software giusti possono snellire e automatizzare la maggior parte di esso.

• Sebbene il consolidamento finanziario sia obbligatorio per legge solo per alcune organizzazioni, è essenziale per la pianificazione e l'analisi finanziaria.

Definizione di consolidamento finanziario e sue implicazioni aziendali

Il consolidamento finanziario fornisce informazioni essenziali sulle prestazioni di un'azienda, grazie alla contabilizzazione delle società controllate per rappresentare in modo accurato le sue finanze. Ciò può avere un enorme impatto sulle decisioni strategiche.

Il consolidamento finanziario combina i dati finanziari (come attività e passività) e i rendiconti finanziari (bilanci e rendiconti dei flussi di cassa) di più entità in una sola.

Questo rappresenta con precisione i dati finanziari e le operazioni di un'entità che detiene partecipazioni in altre entità. Mantenere la visibilità su tutte le operazioni rilevanti di più entità può essere difficile per i leader quando i dati rilevanti sono sparsi in più fonti, come fogli di calcolo o strumenti finanziari distinti.

Le informazioni ricavate dal consolidamento finanziario consentono inoltre di prendere decisioni strategiche migliori, di elaborare bilanci più affidabili e di fare previsioni più accurate.

La preparazione di bilanci consolidati è spesso richiesta dalla legge per le organizzazioni pubbliche. Per queste entità, il consolidamento finanziario non è solo una questione di miglioramento della visibilità o della rendicontazione finanziaria, ma anche di conformità.

Lo scopo principale del consolidamento finanziario è quello di fornire una visione d'insieme delle prestazioni complessive di una società madre e delle sue controllate. Questa visione è efficace per il reporting di alto livello, la pianificazione e la previsione finanziaria e per garantire il rispetto degli standard di conformità alle normative.

Il consolidamento finanziario fornisce informazioni essenziali sulle prestazioni di un'azienda, grazie alla contabilizzazione delle società controllate per rappresentare in modo accurato le sue finanze. Questo può avere un enorme impatto sulle decisioni strategiche.

Consolidamento finanziario vs. consolidamento aziendale

Ilconsolidamento aziendale è la combinazione di più entità aziendali più piccole in un'unica entità più grande, mentre con il consolidamento finanziario le società controllate e la società madre rimangono entità separate.

Consolidamento finanziario vs. consolidamento del debito dei consumatori

Il consolidamento dei debiti dei consumatori consiste nel riunire più debiti in un unico piano di pagamento, solitamente mensile. Il consolidamento finanziario è il processo di combinazione dei bilanci di più entità aziendali.

Consolidamento finanziario vs. chiusura finanziaria

Lachiusura finanziaria è la finalizzazione delle finanze alla fine di un ciclo contabile. Di solito, la chiusura finanziaria avviene quando i contabili "chiudono i libri" dopo un trimestre o un anno fiscale. Il consolidamento finanziario è la combinazione dei dati finanziari di più entità aziendali.

Esempio di consolidamento finanziario

La società madre A ha un fatturato annuo di 2.000.000 dollari e un attivo di 750.000 dollari.

Le filiali B e C registrano ciascuna un fatturato di 1.000.000 dollari e un attivo di 400.000 dollari.

Il bilancio della sola società madre A non rappresenterebbe accuratamente tutti i suoi ricavi e le sue attività. Il consolidamento finanziario prende in considerazione il totale della società madre A e delle filiali B e C, per ottenere un quadro consolidato completo.

Quali sono le tre fasi del consolidamento finanziario?

Indipendentemente dalle dimensioni o dalla giurisdizione delle entità interessate, tutti i consolidamenti finanziari passano attraverso le stesse tre fasi: raccolta dei dati, consolidamento dei dati e comunicazione dei risultati.

1. Raccolta dei dati

La prima fase del consolidamento finanziario consiste nel raccogliere tutti i dati finanziari necessari per il consolidamento. Ciò può significare ottenere i bilanci di tutte le entità da consolidare o esaminare i libri contabili generali riga per riga per trovare tutte le transazioni rilevanti.

2. Consolidamento dei dati

Una volta raccolti tutti i dati necessari, occorre consolidarli in un unico bilancio. Ciò comporta l'incrocio delle transazioni per eliminare i duplicati (ad esempio, le vendite di prodotti tra entità), la conversione di tutte le transazioni nella stessa valuta, la combinazione di attività e altro ancora.

3. Risultati della rendicontazione

Una volta completata la fase di consolidamento, l'Ufficio del CEO prepara i bilanci consolidati e le relazioni. Questi possono essere destinati esclusivamente all'uso interno (per guidare le strategie e le previsioni) o alla rendicontazione esterna (agli enti governativi e alle autorità di regolamentazione).

Quali sono le sei fasi fondamentali del processo di consolidamento finanziario?

Le tre fasi del consolidamento finanziario sopra elencate possono essere ulteriormente suddivise in sei passaggi chiave. Sebbene queste fasi vengano spesso eseguite consolidando fogli di calcolo, le piattaforme di performance finanziaria come Prophix One possono automatizzare gran parte di questo lavoro e semplificare il processo di consolidamento.

1. Raccogliere i dati contabili

Il consolidamento comporta una notevole quantità di dati. Devono essere raccolti da più fonti, tra entità e strumenti diversi. Poi devono essere puliti, convalidati e caricati nello strumento utilizzato per il consolidamento.

Per raccogliere i dati contabili da più entità, la scelta migliore è quella di utilizzare un software specializzato, come la Financial Performance Platform. In questo modo è possibile automatizzare il processo di raccolta e avere tutti i dati in un'unica piattaforma.

2. Mappare i dati contabili su una struttura del piano dei conti

Un piano dei conti (CoA) è un indice che elenca in modo pulito tutte le transazioni effettuate da un'azienda in un determinato periodo fiscale. La mappatura dei dati contabili di tutte le entità in questa struttura fornisce una visione organizzata della vostra salute finanziaria.

3. Applicare i tassi di cambio

Quando le filiali da consolidare operano in Paesi diversi, è necessario applicare i tassi di cambio per avere tutte le transazioni in un'unica valuta nel bilancio consolidato finale.

4. Eliminare le transazioni intercompany

Letransazioni intercompany dovrebbero essere omesse dal consolidamento finanziario, quindi eliminatele dove necessario.

5. Verifica degli aggiustamenti cumulativi di conversione

Gli aggiustamenti cumulativi di conversione (CTA) sono le discrepanze in un bilancio derivanti dagli utili o dalle perdite sui tassi di conversione creati dalle variazioni dei tassi di cambio. Assicuratevi che le rettifiche cumulative di conversione siano aggiornate.

6. Generare bilanci consolidati e comunicare i risultati del consolidamento agli stakeholder

Utilizzate questi dati consolidati per generare un report finanziario semplificato che gli stakeholder possano facilmente assimilare. La chiarezza e la visibilità della salute finanziaria sono fondamentali in questo rendiconto.

Quali sono i diversi metodi di consolidamento contabile?

La mappatura delle principali fasi di consolidamento è semplice, ma è bene tenere presente che esistono diversi metodi di consolidamento contabile.

Consolidamento integrale

La società madre genera un resoconto di tutti i bilanci combinati delle società controllate se detiene una quota di maggioranza o se può dimostrare un significativo allineamento di leadership tra le entità. I rendiconti delle società controllate includeranno spese, attività, ricavi, passività e altro ancora.

Consolidamento proporzionale

Il consolidamento proporzionale rappresenta una percentuale delle attività e delle passività di una società controllata nel bilancio della società madre. Questo metodo è stato reso obsoleto nel 2013 ed è stato sostituito dal metodo del patrimonio netto.

Metodo di consolidamento a patrimonio netto

Questo metodo viene utilizzato quando una società possiede una quota di minoranza in una società controllata (cioè il 49% o meno). La società investitrice iscriverà la propria quota di patrimonio netto della partecipata come una partecipazione al costo.

Cosa sono i bilanci consolidati?

Dopo aver delineato le fasi e i metodi di consolidamento, esaminiamo i diversi tipi di bilancio consolidato.

Conto economico consolidato

Il conto economico consolidato - o conto economico consolidato - è un riepilogo delle spese totali e dei ricavi totali delle vendite. Questo rendiconto riflette un periodo finanziario specifico, come un ciclo finanziario predeterminato o un anno fiscale.

Bilancio consolidato

Lo stato patrimoniale consolidato,o dichiarazione consolidata della posizione finanziaria, descrive la posizione finanziaria di una società madre e di tutte le società controllate messe insieme.

Rendiconto finanziario consolidato

Il rendiconto consolidato dei flussi di cassa, o rendiconto consolidato delle variazioni dei fondi, riporta gli effetti delle variazioni dei flussi di cassa di un'entità in un periodo definito. Come nel caso del consolidamento finanziario, il rendiconto finanziario consolidato riguarda la società madre e tutte le sue controllate.

Le sfide del consolidamento finanziario in contabilità

Come per qualsiasi altro processo a livello di organizzazione, anche per il consolidamento finanziario è necessario considerare alcune sfide. Prima di costruire la vostra strategia di consolidamento, considerate quanto segue:

• Errori nella qualità dei dati: Tutte le entità utilizzano lo stesso metodo di inserimento dei dati? Ci sono incongruenze nei processi di elaborazione dei dati che potrebbero influire sulla rendicontazione?

• Mancanza di automazione ed errori umani: Completare il consolidamento finanziario senza software comporta un processo lungo e potenzialmente soggetto a errori umani.

• Cambiamento dei requisiti di rendicontazione: I requisiti di rendicontazione possono cambiare in qualsiasi momento in base alle esigenze della vostra organizzazione o ai requisiti di conformità della vostra giurisdizione.

• Complicazioni tra paesi e valute estere: I processi di collaborazione con le filiali internazionali e le valute sono coerenti tra tutte le entità? La riconciliazione efficiente di questi dati è fondamentale per un reporting di ampio respiro.

Vantaggi del software di consolidamento finanziario

1. Raccolta e validazione dei dati più rapida: La raccolta manuale dei dati può richiedere molto tempo, soprattutto se ci sono molte entità sotto una società madre. Anche la convalida può essere noiosa e l'automazione di questo processo ridurrà il tempo impiegato in modo rapido.
2. Meno errori umani: Il consolidamento manuale non solo richiederebbe una quantità esorbitante di tempo, ma sarebbe un lavoro talmente meticoloso da lasciare un notevole margine di errore umano.
3. Automatizzare le attività che richiedono tempo, come la creazione del diario: Oltre alla raccolta manuale dei dati, una grande quantità di tempo verrebbe spesa per registrare in modo appropriato le transazioni, tenere i registri, creare le voci del giornale e mantenere le registrazioni degli estratti conto.
4. Analizzare le analisi di consolidamento: Una volta consolidati i dati, l'estrazione dei risultati sarebbe un altro strato di lavoro manuale per il vostro team. Il software di consolidamento finanziario può automatizzare questo processo e facilitare l'identificazione delle tendenze.
5. Semplificare il reporting: I software di consolidamento finanziario sono costruiti appositamente per fornire reportistica in modo rapido ed efficace.
6. Migliore conformità agli standard IFRS o GAAP: Gli standard di conformità possono cambiare in qualsiasi momento. Assicurarsi di disporre di un software di consolidamento in grado di soddisfare gli standard di conformità farà risparmiare tempo al vostro team ed eviterà i problemi di velocità lungo la strada.

Consolidamento finanziario con Prophix

Poiché il processo di consolidamento finanziario è molto complesso, la scelta di un software specifico per la finanza garantisce un processo semplice ed efficiente. Prophix One, una piattaforma per le prestazioni finanziarie, è stata costruita pensando alle vostre esigenze di consolidamento finanziario. Offrendo una piattaforma basata sulle prestazioni per semplificare qualsiasi processo finanziario, Prophix One è in grado di aiutare con il consolidamento finanziario, la riconciliazione dei conti, la chiusura finanziaria, il reporting ESG e qualsiasi altra cosa di cui la vostra organizzazione abbia bisogno. Inoltre, Prophix ha in mente la scalabilità, offre una vasta libreria di risorse e un'assistenza clienti di prim'ordine.

Automatizzate il processo di consolidamento finanziario con Prophix

Trovare un software di consolidamento finanziario adatto al vostro team può sembrare scoraggiante. Ecco perché Prophix risponde a tutte le esigenze di consolidamento finanziario del vostro team. Le caratteristiche principali includono:

1. Gestione dei tassi di cambio: Salta il noioso lavoro di calcolo del tasso di cambio e delle discrepanze FX.
2. Creazione di giornali di eliminazione: La creazione di un giornale di eliminazione e di altri strumenti di registrazione è fondamentale per il vostro team. Prophix One può semplificare questo processo per farvi risparmiare tempo.
3. Analisi di consolidamento: L'accesso a dati analitici dettagliati è fondamentale per ottenere un rapporto di consolidamento finanziario efficace. Prophix One può presentare i dati in modo che i risultati siano chiari per tutte le parti interessate.