Cosa sono le eliminazioni intercompany?

Ilconsolidamento finanziario richiede molto tempo, ma è un processo essenziale per ogni team finanziario. Ogni fase comporta la raccolta, l'analisi e la verifica dei dati, che possono sottrarre tempo alle attività a valore aggiunto.

La cosa è ancora più scoraggiante quando si hanno più entità da contabilizzare. L'elenco delle cose da fare cresce rapidamente tra una società madre e una controllata, ed è difficile capire dove sia possibile ottimizzare i processi di consolidamento.

Quando si prepara il consolidamento, una delle prime cose da fare è raccogliere i dati intercompany tra tutte le entità. Ciò include le transazioni intercompany e, successivamente, le eliminazioni intercompany.

L'esecuzione delle eliminazioni è un pezzo importante del puzzle della gestione intercompany. Ma cosa sono e come funzionano? Approfondiamo i dettagli per semplificare il vostro prossimo consolidamento.

Cosa sono le transazioni intercompany?

Prima di definire le eliminazioni intercompany, parliamo delle transazioni intercompany.

In finanza, il termine "intercompany" si riferisce ad azioni che coinvolgono società collegate. Le transazioni intercompany sono operazioni finanziarie tra due o più società collegate. A volte le transazioni avvengono tra due entità facenti capo a una società madre, ma di solito si tratta di transazioni tra la società madre e la filiale.

Queste transazioni vengono tenute separate dalla registrazione delle transazioni esterne per mantenere la contabilità chiara ed evitare duplicazioni nel conteggio delle transazioni.

Transazioni a monte

Una transazione a monte si verifica quando un bene o un'attività finanziaria passa da una società controllata alla società madre. È il meno comune dei tre tipi di transazioni intercompany.

Operazioni a valle

Si parla di transazione a valle quando l'attività o il finanziamento si sposta dalla società madre verso la società controllata. Si tratta del tipo di transazione più comune, in quanto la società madre ha tipicamente una maggiore leva finanziaria.

Operazioni laterali

Le transazioni laterali si verificano quando l'attività o il finanziamento viene scambiato tra due controllate della stessa società madre. Nessuna delle due entità ha potere gerarchico sull'altra, ma possono scambiarsi, acquistare o vendere attività.

Cosa sono i controlli sulle transazioni intercompany?

I controlli sulle transazioni intercompany sono protocolli che il team contabile deve rispettare per dimostrare e garantire una rendicontazione accurata.

Ad esempio, supponiamo che la vostra organizzazione utilizzi codici o registri specifici per identificare le transazioni intercompany. In questo caso, è necessario stabilire dei controlli sull'inserimento dei dati per garantire che qualsiasi modifica al campo di identificazione venga registrata per una rendicontazione sufficiente.

I controlli possono variare a seconda dei processi contabili, ma devono essere rispettati da tutti i membri del team.

Cosa sono le eliminazioni intercompany?

L'eliminazione intercompany è il processo con cui un'organizzazione rimuove - o azzera - le transazioni intercompany. Queste eliminazioni sono registrate nel bilancio e talvolta sono registrate come scritture contabili.

Ma perché è necessaria l'eliminazione? Quando un'azienda registra una transazione intercompany, non può includerla tra i profitti o le perdite consolidate, poiché l'azienda sta essenzialmente facendo affari con se stessa. L'eliminazione elimina di fatto queste transazioni prima di produrre il bilancio consolidato, per evitare di gonfiare i dati del bilancio.

Perché le eliminazioni intercompany sono importanti?

Le eliminazioni intercompany sono fondamentali per un'accurata rendicontazione finanziaria. Analisti, investitori e altri stakeholder hanno bisogno di una relazione di consolidamento chiara e, senza l'eliminazione, le transazioni intercompany rischiano di sovrastimare i profitti, le perdite e le passività.

Quando vengono effettuate le eliminazioni intercompany?

Le eliminazioni vengono completate in concomitanza con il bilancio consolidato di un'organizzazione. In genere, vengono eseguite ogni anno, ma se il consolidamento avviene al di fuori del periodo tipico, si procederà ugualmente alle eliminazioni.

Come si effettuano le eliminazioni intercompany?

Innanzitutto, un'azienda deve identificare il tipo di eliminazione intercompany da effettuare. Ne esistono tre tipi: debito intercompany, ricavi e costi intercompany e proprietà azionaria intercompany.

Dopo aver determinato il tipo di eliminazione, le società utilizzano un software dedicato (idealmente condiviso tra società madre e controllate) per completare l'eliminazione. Le modalità specifiche di esecuzione dipendono dal software e dai processi contabili in corso, ma il software dovrebbe contenere i registri di tutte le transazioni intercompany per aiutarvi a iniziare.

In che modo l'ASC 810 è correlato alle eliminazioni intercompany?

L'ASC 810 è lo standard GAAP per il consolidamento di più entità stabilito dal Financial Accounting Standards Board (FASB). Il suo scopo principale è quello di stabilire gli standard che le organizzazioni devono rispettare e mantenere i consolidamenti conformi.

L'ASC 810 stabilisce alcuni principi di base per il consolidamento finanziario. Esso stabilisce che:

1. Il reddito intersocietario che rimane tra le società madri e le società controllate deve essere eliminato.
2. L'importo da eliminare non deve essere influenzato da una partecipazione di minoranza (NCI).

Ogni controllata della società madre deve essere classificata come entità giuridica per essere inclusa nel consolidamento.

Tipi di eliminazioni intercompany

Come già detto, il processo di eliminazione delle società dipende dal tipo di eliminazione da effettuare. Alcune organizzazioni eseguiranno tutti e tre i tipi di eliminazione, mentre altre potrebbero aver bisogno di eseguirne solo uno o due. Dipende dalla natura dell'azienda.

Analizziamo ulteriormente i tre tipi.

Debito intersocietario

Il debito intersocietario elimina i prestiti effettuati tra società controllate o tra una società madre e una controllata.

Se una società madre acquistasse un edificio da destinare alle sue filiali, ad esempio, si tratterebbe di un debito intercompany. La società madre paga le spese di ogni filiale, quindi l'eliminazione intercompany deve essere completata per bilanciare l'acquisto.

Ricavi e spese intercompany

Le vendite e gli acquisti tra società controllate o tra una controllante e una controllata vengono azzerati durante l'eliminazione dei ricavi e dei costi intercompany.

Le attività nette consolidate della società madre rimangono invariate quando vengono venduti beni o servizi tra le entità, pertanto questi acquisti devono essere eliminati prima del consolidamento.

Partecipazione azionaria intercompany

Questo tipo di eliminazione riguarda in particolare le società controllanti e controllate che eliminano le quote di proprietà. Senza questa eliminazione, i dati della società madre risulteranno imprecisamente gonfiati.

Esempio di eliminazione intercompany

Le transazioni e le eliminazioni intercompany sono semplici sulla carta, ma come si presentano nella pratica? Vediamo un esempio.

Supponiamo che due filiali di una società madre effettuino una transazione intercompany laterale.

Filiale A: vende attrezzature tecniche.

Filiale B: acquista l'attrezzatura tecnica dalla filiale A.

Se la filiale A vende l'attrezzatura con un profitto, questo non può essere contabilizzato come profitto perché si tratta di un'operazione infragruppo e non di una vendita esterna. La plusvalenza sulla vendita deve quindi essere eliminata. Inoltre, anche il leggero aumento dell'ammortamento riconosciuto dovrà essere eliminato per bilanciare la transazione sulla carta.

Un altro esempio è rappresentato dal caso in cui una società madre debba saldare una fattura operativa di una società controllata. Si tratterebbe di una transazione intercompany a valle e dovrebbe essere azzerata prima di completare il report di consolidamento.

Che cos'è la contabilità delle eliminazioni?

La contabilità delle eliminazioni consiste nell'effettuare eliminazioni tra entità raggruppate sotto una società madre. Si possono eseguire diversi tipi di eliminazioni a seconda del tipo di transazione e si può anche scegliere tra eliminazione totale o parziale. In definitiva, la scelta dipende dalla completezza del bilancio consolidato.

Perché è utile la contabilità delle eliminazioni?

La contabilità per eliminazioni è utile perché le transazioni intercompany non possono essere applicate al bilancio consolidato. La contabilità delle eliminazioni cancella o bilancia queste transazioni per preparare un bilancio accurato.

Chi dovrebbe effettuare la contabilità per eliminazioni?

Qualsiasi organizzazione che abbia una società madre e una o più società controllate dovrebbe praticare la contabilità per eliminazioni. Ciò garantirà la chiarezza dei documenti finanziari e fornirà agli stakeholder e agli investitori una lettura accurata della salute finanziaria di un'organizzazione.

Idealmente, e a seconda delle dimensioni della società madre e delle sue controllate, l'organizzazione avrà un team dedicato alle eliminazioni. Questi esperti interni impareranno a conoscere il software finanziario, terranno registri accurati e si assicureranno che le eliminazioni vengano effettuate tempestivamente.

Come migliorare la contabilità delle eliminazioni intercompany

Quando si tratta di eseguire la contabilità delle eliminazioni, ci sono modi per semplificare i processi. Si potrebbero tenere fogli di calcolo ed eseguire eliminazioni manuali, ma sarebbe noioso e lascerebbe spazio all'errore umano. Ecco come automatizzare e semplificare il processo.

Implementare un unico sistema di consolidamento a livello aziendale

L'allineamento della società madre e di tutte le filiali a un unico sistema di consolidamento garantirà una registrazione accurata e renderà molto più semplice la rendicontazione finanziaria. Se ogni filiale utilizza un software o un processo diverso, la migrazione a un sistema unificato prima possibile farà risparmiare molto tempo nel lungo periodo.

Man mano che l'azienda si espande, è fondamentale che ogni team abbia i propri dati nello stesso posto, utilizzi gli stessi strumenti e si attenga allo stesso programma di rendicontazione per garantire la trasparenza e la conformità.

Utilizzate un software di consolidamento finanziario con funzionalità di contabilità a doppia entrata

Quando si acquista un software, è importante cercarne uno che copra tutte le esigenze e anche di più. Alcuni prodotti software offrono solo la contabilità a partita singola, rendendoli inefficaci per il consolidamento finanziario. Per automatizzare correttamente il processo di eliminazione, il vostro team dovrà disporre di funzionalità di contabilità a doppia entrata.

Oltre alla contabilità a doppia entrata, è consigliabile cercare un software finanziario che vada oltre le esigenze di consolidamento. Se avete bisogno di una soluzione anche per la gestione intercompany, la pianificazione aziendale e la riconciliazione dei conti, potreste trovare uno strumento che copra tutto all'interno di un unico sistema.

Questo ridurrà anche le spese del vostro team. L'acquisto di licenze per i membri del team per più strumenti finanziari, quando uno solo fa il suo lavoro, aumenterà i costi e complicherà i processi.

Gestire le eliminazioni intercompany con un team dedicato

Poiché il processo di consolidamento finanziario è molto complesso, la presenza di una persona o di un team specifico specializzato nelle eliminazioni accelererà il processo.

Le sfide delle eliminazioni intercompany

Anche se la definizione è semplice e l'esecuzione sembra immediata, l'esecuzione delle eliminazioni intercompany comporta delle sfide. Soprattutto se i processi non sono coerenti tra tutte le entità.

Ecco alcuni dei problemi più comuni che le aziende devono affrontare durante le eliminazioni.

Registrazione carente o incoerente tra le filiali

In questo caso è fondamentale allineare tutte le società collegate con un'unica piattaforma di performance finanziaria. Se una filiale utilizza un semplice foglio di calcolo e un'altra un software robusto, c'è il rischio di dati errati, di errori umani e di reportistica imprecisa.

È fondamentale che tutti i team utilizzino la stessa piattaforma finanziaria, seguano la stessa formazione e comprendano quali controlli sono in atto per soddisfare gli standard di conformità.

Fluttuazioni dei tassi di cambio

La mancata considerazione delle fluttuazioni dei tassi di cambio nelle transazioni intercompany con valute diverse influisce sull'eliminazione. Se il vostro team utilizza uno strumento più manuale per registrare le transazioni intercompany, come un foglio di calcolo, un tasso di cambio fluttuante potrebbe passare inosservato.

Se optate per un software che applica automaticamente le fluttuazioni dei tassi di cambio alle transazioni, il vostro team non dovrà preoccuparsi.

Periodi contabili incoerenti

La coerenza è fondamentale per la rendicontazione finanziaria, soprattutto quando si tratta di consolidamento. Tutte le società collegate devono presentare gli stessi periodi, per semplificare l'approvvigionamento dei dati e mantenere la conformità.

Se non sono già coerenti, chiedete a tutte le parti interessate di riallinearsi a periodi contabili più concreti. Questo potrebbe essere un po' un problema nel breve termine, ma farà risparmiare tempo a tutte le parti in causa.

Conclusione: Semplificare le eliminazioni intercompany con Prophix One

Come sapete, l'eliminazione delle società è un processo complesso. Ci sono molte sfide che il vostro team potrebbe affrontare nelle fasi di preparazione ed esecuzione.

Ma con una piattaforma di performance finanziaria, come Prophix One, il vostro team può allineare, rendere coerenti e preparare la vostra società madre e le vostre filiali a eliminazioni senza problemi.

Prophix One snellisce e semplifica i processi chiave dell'ufficio del CFO, dal budgeting e dalla pianificazione alla chiusura finanziaria. Con una piattaforma in grado di soddisfare tutte le vostre esigenze, il vostro team può ottenere migliori prestazioni finanziarie complessive con un'unica fonte di verità.

Contattateci per una dimostrazione. Scoprirete come semplificare le eliminazioni intercompany, in modo che il vostro team possa dedicare più tempo a ciò che conta di più.