L'evoluzione del budgeting (parte 1)

Il famoso esperto del settore Paul Sharman siede con Prophix per discutere dell'evoluzione del budgeting. In questo blog, Paul riflette su come è cambiato lo scopo dei budget e del budgeting.

Prophix: Poiché Prophix aiuta i professionisti della finanza a ottimizzare i processi di budgeting, è fondamentale avere una conoscenza approfondita di come vengono utilizzati i budget. Naturalmente, i bilanci hanno assunto forme diverse nel corso dei secoli. Qual era lo scopo originario dei bilanci?

Paul Sharman (PS): In origine i bilanci avevano lo scopo di gestire le aspettative, in particolare per quanto riguarda l'allocazione di risorse scarse o limitate in un determinato periodo di tempo. Ciò significava articolare chiaramente: (i) quali risorse sarebbero state utilizzate; (ii) come sarebbero state impiegate; (iii) come sarebbe stato misurato il successo; (iv) chi avrebbe utilizzato le risorse; e (v) come sarebbero stati incentivati i responsabili dell'impiego delle risorse. Il budgeting ha cercato di affrontare questi problemi fino agli anni Novanta.

Prophix: Quando Prophix è stata lanciata all'inizio degli anni '90, l'assunto fondamentale alla base del budgeting si stava allontanando dall'intento originario di responsabilizzare i manager aziendali per garantire la prevedibilità. Il mondo stava diventando molto più dinamico. Sicuramente le esigenze dei professionisti della finanza di anticipare e pianificare l'imprevedibilità si sono evolute. Cosa ne pensa?

PS: Lei ha colto un elemento chiave: il mondo è molto meno prevedibile di quanto sia mai stato. Di conseguenza, sono cambiati anche gli orizzonti temporali su cui le aziende devono fare il budget. Quindi, mentre lo scopo del budgeting non è cambiato radicalmente, il contesto in cui i budget esistono è cambiato radicalmente. Ad esempio, il valore del mercato azionario e la valutazione dell'azienda sono passati dall'essere legati ai risultati finanziari storici all'essere basati sul profitto economico. E il profitto economico si basa, in ultima analisi, sui flussi di cassa futuri previsti e distribuiti su un certo numero di anni, rispetto al tradizionale singolo anno di budget.

Prophix: Questo spiega perché è fondamentale per i professionisti della finanza bilanciare efficacemente le esigenze a breve termine e le strategie a lungo termine. Allo stesso tempo, la velocità con cui le condizioni di business cambiano porta i professionisti della finanza a fare affidamento su strumenti e processi per sviluppare budget solidi e prontamente attuabili.

PS: Questa è certamente una parte della nuova realtà che i responsabili finanziari di tutto il mondo devono affrontare. Il ritmo dell'innovazione tecnologica ha portato a un ambiente in cui il rischio d'impresa e la volatilità aziendale sono sempre in aumento. Di conseguenza, un periodo di pianificazione del budget di un anno è troppo lungo se un'azienda vuole essere agile e troppo breve se vuole che il budget rifletta un orizzonte temporale adeguato per raggiungere i profitti economici desiderati. Ciò significa che, affinché i budget continuino a svolgere un ruolo vitale nella definizione delle aziende, devono essere combinati con previsioni e analisi "what-if" che possono essere aggiornate al volo. Ciò consente ai responsabili delle decisioni di mitigare efficacemente i rischi, garantendo al contempo il raggiungimento degli obiettivi a lungo termine. In definitiva, questo è il nuovo scopo del budgeting.

Nei prossimi blog, Paul rifletterà sull'evoluzione del budgeting in termini di svantaggi, risultati, processi e tecnologie.