L'importanza del FP&A per il successo dell'implementazione della strategia

L'essenza della pianificazione e dell'analisi finanziaria

I team dipianificazione e analisi finanziaria hanno oggi tutto ciò che serve per contribuire ad aumentare il valore delle aziende per cui lavorano. Possiedono le competenze e hanno accesso alla metodologia e alle tecnologie più recenti per fornire il supporto decisionale analitico necessario alle organizzazioni per attuare piani strategici di successo in un'epoca di volatilità, cambiamenti esponenziali e rischi sempre maggiori. Fornire informazioni di supporto decisionale tempestive, accurate e affidabili a manager e dirigenti è l'essenza della FP&A.

Senza di esse, i decisori dipendono dall'intuizione e dalla fortuna.

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Implementazione delle strategie FP&A

Quante volte si sente parlare di "strategia" o di "piano" da parte di persone che vanno dagli alti dirigenti ai manager, agli operatori e agli analisti? Quante volte sentite le stesse persone parlare di come la loro azienda, la loro divisione o il loro dipartimento si siano messi di traverso e gli affari non siano andati come tutti si aspettavano?

L'attuazione della strategia è il processo che trasforma le strategie e i piani in azioni per raggiungere gli obiettivi e le mete prefissate.

Secondo un articolo della rivista Fortune di qualche anno fa, nove organizzazioni su dieci non riescono ad attuare il proprio piano strategico per diversi motivi:

• il 60% delle organizzazioni non collega la strategia al budget
• il 75% delle organizzazioni non collega gli incentivi ai dipendenti alla strategia
• l'86% dei proprietari e dei manager d'azienda dedica meno di un'ora al mese a discutere di strategia
• il 95% della forza lavoro tipica non comprende la strategia della propria organizzazione

Perché così tante organizzazioni non riescono a implementare le strategie di FP&A

È ampiamente dimostrato che oggi le organizzazioni non sono più in grado di implementare la strategia. L'impegno a realizzare le azioni strategiche richiede che i manager stanzino le risorse nei piani strategici a lungo termine, nei piani operativi e infine nei budget per trasformare un piano strategico in una visione di azioni destinate a guidare l'azienda verso il futuro. È spiacevole constatare che le persone parlano così bene dei loro piani strategici, ma spesso le loro organizzazioni non li attuano.

È importante saperlo:

• Il piano strategico riguarda il cosa e il perché delle azioni aziendali, mentre l'attuazione riguarda il chi, il dove, il quando e il come.
• L'attuazione della strategia è il processo che trasforma le strategie e i piani in azioni per raggiungere una visione del futuro e gli obiettivi finanziari e non finanziari associati (come la soddisfazione dei clienti).
• L'attuazione del piano strategico è altrettanto importante, se non addirittura più importante, della creazione della strategia.

In altre parole, la grande sfida consiste nel ritenere i manager responsabili di fare cose diverse e in modi diversi per attuare la strategia. I manager devono inoltre disporre delle risorse, dell'autorità e della responsabilità necessarie per farlo.

Fasi critiche di implementazione

È chiaro che non esiste un antidoto ovvio per una strategia irrilevante, ma per una strategia rilevante esistono fasi critiche di attuazione. Molte di queste fasi coinvolgono i dipartimenti di pianificazione e analisi finanziaria e attività ben orchestrate che vengono estese a tutta l'organizzazione:

• Allineare i piani finanziari strategici a lungo/medio/breve termine (budget)
• Costruire i piani annuali di tutti i dipartimenti intorno al piano strategico
• Produrre versioni specifiche del piano per ogni unità di business o servizio
• Stabilire un sistema di scorecard per tracciare e monitorare le prestazioni rispetto ai piani
• Stabilire e allineare la gestione delle prestazioni e il sistema di ricompense
• Stabilire un sistema di reportistica per monitorare i progressi e le prestazioni
• Organizzare frequenti riunioni sullo stato di attuazione della strategia e
• Creare modelli di simulazione finanziaria, aggiornamenti delle previsioni e analisi "what-if"
• Stabilire date di revisione strategica annuale
• Creare un piano di calendario a lungo termine

Il personale finanziario, i CFO e i Controller sono più importanti per il successo dell'organizzazione che servono di quanto non lo siano mai stati prima. Questo perché la misura del successo è la "creazione di valore", dove l'accento è posto sulle aspettative future e sulle direzioni strategiche. I dipartimenti FP&A sono le figure chiave per valutare le decisioni con analisi orientate al futuro e un alto grado di disciplina, perché la volatilità, il tasso esponenziale di cambiamento e l'aumento di rischi significativi lo richiedono, e gli alti dirigenti e tutti gli stakeholder meritano l'opportunità di trarre vantaggio da decisioni ben informate.

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