Tutto ciò che i team finanziari devono sapere sugli standard IFRS

Che cosa sono gli IFRS?

Gli International Financial Reporting Standards (IFRS) sono un quadro di riferimento riconosciuto a livello mondiale, concepito per garantire la trasparenza, la coerenza e la comparabilità dell'informativa finanziaria nei vari Paesi. Fornisce un insieme di principi contabili che consentono alle aziende e agli investitori di prendere decisioni informate sulla base di bilanci affidabili e standardizzati. Attualmente, oltre 140 Paesi prevedono o consentono l'utilizzo degli IFRS, il che ne fa uno dei principi contabili più accettati al mondo.

Chi ha creato gli IFRS?

Gli IFRS sono stati creati dall'International Accounting Standards Board (IASB), un'organizzazione indipendente fondata nel 2001. Con sede a Londra, lo IASB opera sotto la supervisione della Fondazione IFRS, che ha il compito di promuovere e governare l'adozione di questi principi a livello globale. Lo IASB è subentrato all'International Accounting Standards Committee (IASC), che aveva sviluppato gli International Accounting Standards (IAS) dal 1973. Mentre i principi IAS hanno gettato le basi, gli IFRS rappresentano l'evoluzione delle pratiche contabili globali per soddisfare le moderne esigenze finanziarie ed economiche.

Qual è l'obiettivo degli IFRS?

L'obiettivo principale degli IFRS è quello di creare un linguaggio unificato per l'informativa finanziaria, consentendo agli stakeholder di comprendere e confrontare i bilanci a livello internazionale. Tra gli obiettivi principali vi sono:

• Migliorare la trasparenza: Garantire che i bilanci forniscano un quadro chiaro e accurato della performance e della posizione finanziaria di un'azienda.
• Promuovere la comparabilità: Facilitare la comparazione dei bilanci tra settori e giurisdizioni diverse da parte di investitori, autorità di regolamentazione e altre parti interessate.
• Facilitare il commercio e gli investimenti globali: Armonizzando le pratiche contabili, gli IFRS riducono le barriere alle transazioni e agli investimenti transfrontalieri.
• Sostenere la stabilità economica: Un'informativa standardizzata aiuta le autorità di regolamentazione e i responsabili politici a identificare i rischi e le opportunità del sistema finanziario globale.

Quali sono i 4 pilastri degli IFRS?

I quattro pilastri dell'informativa degli standard ISSB (International Sustainability Standards Board), che incorporano le raccomandazioni della Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD), costituiscono un quadro strutturato che consente alle aziende di fornire informazioni utili per le decisioni agli investitori. Ogni pilastro svolge un ruolo fondamentale nel garantire la trasparenza e la responsabilità del reporting aziendale sulla sostenibilità.

1. Governance
Questo pilastro si concentra sul modo in cui un'organizzazione supervisiona e gestisce i rischi e le opportunità legate al clima. Richiede alle aziende di rivelare:

• Il ruolo del consiglio di amministrazione, di un comitato o di un organo di governo equivalente nella supervisione dei rischi e delle opportunità legati al clima.
• Il ruolo del management nella valutazione e nella gestione dei rischi e delle opportunità legati al clima.
• Come le strutture di governance dell'organizzazione supportano la capacità di raggiungere gli obiettivi e i traguardi legati al clima.

2. Strategia

Questo pilastro si concentra sul modo in cui i rischi e le opportunità legati al clima influenzano la strategia e il modello di business dell'organizzazione. Richiede alle aziende di rivelare:

• I rischi e le opportunità legati al clima identificati nel breve, medio e lungo termine.
• L'impatto dei rischi e delle opportunità legati al clima sul modello di business, sulla strategia e sulla pianificazione finanziaria dell'organizzazione.
• La resilienza della strategia dell'organizzazione, considerando diversi scenari legati al clima, compreso uno scenario di 2°C o inferiore.

3. Gestione del rischio

Questo pilastro si concentra sui processi utilizzati dall'organizzazione per identificare, valutare e gestire i rischi legati al clima. Richiede alle aziende di rivelare:

• I processi utilizzati per identificare e valutare i rischi legati al clima.
• I processi utilizzati per gestire i rischi legati al clima.
• Come questi processi sono integrati nella gestione complessiva dei rischi dell'organizzazione.

4. Metriche e obiettivi

Questo pilastro richiede che le organizzazioni rendano noti i parametri e gli obiettivi utilizzati per valutare e gestire i rischi e le opportunità legati al clima. Richiede alle aziende di rivelare

• Le metriche utilizzate per valutare i rischi e le opportunità legate al clima in linea con la strategia e il processo di gestione del rischio.
• Le emissioni di gas a effetto serra (GHG) di ambito 1, di ambito 2 e, se del caso, di ambito 3, e i rischi correlati.
• Gli obiettivi utilizzati per gestire i rischi e le opportunità legati al clima e la performance rispetto agli obiettivi.

Cosa sono i principi IFRS?

I principi IFRS sono linee guida specifiche emesse dallo IASB per affrontare vari aspetti dell'informativa finanziaria. Attualmente esistono 19 principi IFRS, ognuno dei quali si concentra su un'area distinta della contabilità. Questi principi forniscono regole dettagliate per la rilevazione, la misurazione, la presentazione e la divulgazione delle informazioni finanziarie.

Ecco una panoramica di ciascun principio IFRS:

IFRS 1: Prima adozione dei principi contabili internazionali

L'IFRS 1 fornisce una guida per le società che passano per la prima volta dai principi contabili nazionali agli IFRS.

IFRS 2: Pagamenti basati su azioni

L'IFRS 2 tratta la contabilizzazione delle operazioni con pagamento basato su azioni, compresi gli accordi regolati con strumenti rappresentativi di capitale e quelli regolati per cassa. Garantisce un'accurata rilevazione delle spese relative alle stock option dei dipendenti e ad altri pagamenti basati su azioni.

IFRS 3: Aggregazioni aziendali

L'IFRS 3 definisce i requisiti contabili per le fusioni e le acquisizioni. Introduce il metodo dell'acquisto, richiedendo alle società di rilevare attività, passività e avviamento identificabili.

IFRS 4: Contratti assicurativi

L'IFRS 4 stabilisce le linee guida temporanee per i contratti assicurativi fino all'entrata in vigore di uno standard più completo, l'IFRS 17. L'IFRS 4 fornisce una flessibilità per gli assicuratori in fase di transizione. Fornisce flessibilità agli assicuratori in fase di transizione agli IFRS.

IFRS 5: Attività non correnti destinate alla vendita e attività operative cessate

L'IFRS 5 specifica la contabilizzazione delle attività destinate alla vendita e la presentazione delle attività operative cessate, garantendo un trattamento coerente di queste voci nei bilanci.

IFRS 6: Esplorazione e valutazione delle risorse minerarie

L'IFRS 6 tratta la rendicontazione finanziaria delle attività di esplorazione e valutazione nelle industrie estrattive, consentendo alle imprese di sviluppare politiche contabili adeguate.

IFRS 7: Strumenti finanziari: Informazioni integrative

L'IFRS 7 richiede alle imprese di fornire informazioni dettagliate sugli strumenti finanziari, compresi i rischi, i metodi di valutazione e le analisi di sensibilità.

IFRS 8: Settori operativi

L'IFRS 8 si concentra sull'informativa di settore, richiedendo alle società di fornire informazioni finanziarie e descrittive sui propri settori operativi per migliorare la trasparenza.

IFRS 9: Strumenti finanziari

Questo principio riguarda la classificazione, la misurazione, la riduzione di valore e la copertura degli strumenti finanziari. Sostituisce lo IAS 39, offrendo un approccio più basato sui principi.

IFRS 10: Bilancio consolidato

L'IFRS 10 stabilisce i principi per la presentazione del bilancio consolidato, concentrandosi sul controllo come base per il consolidamento.

IFRS 11: Accordi congiunti

L'IFRS 11 fornisce indicazioni sulla contabilizzazione delle joint venture e delle operazioni congiunte, garantendo un'adeguata rilevazione degli accordi di controllo condiviso.

IFRS 12: Informativa sulle partecipazioni in altre entità

L'IFRS 12 richiede alle società di fornire informazioni sulle loro partecipazioni in controllate, accordi di compartecipazione, collegate ed entità strutturate non consolidate.

IFRS 13: Misurazione del fair value

L'IFRS 13 definisce il fair value e fornisce un quadro di riferimento per la valutazione e l'informativa sul fair value nel bilancio.

IFRS 14: Conti di differimento regolamentari

L'IFRS 14 consente a chi adotta per la prima volta gli IFRS di continuare a rilevare i saldi dei conti di differimento normativi secondo le prassi contabili precedenti.

IFRS 15: Ricavi da contratti con i clienti

L'IFRS 15 introduce un modello in cinque fasi per la rilevazione dei ricavi, garantendo un trattamento coerente e comparabile tra i diversi settori e le diverse transazioni.

IFRS 16: Leasing

L'IFRS 16 sostituisce lo IAS 17 e richiede ai locatari di rilevare la maggior parte dei leasing nel proprio bilancio, migliorando la trasparenza nella contabilizzazione dei leasing.

IFRS 17: Contratti assicurativi

L'IFRS 17 fornisce un quadro completo per la contabilizzazione dei contratti assicurativi, garantendo coerenza e comparabilità.

Principi IFRS vs. GAAP vs. IAS

Che cosa sono i GAAP?

I Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) sono il quadro contabile utilizzato principalmente negli Stati Uniti. Si tratta di un sistema basato su regole che fornisce linee guida dettagliate e standardizzate per vari scenari contabili, garantendo coerenza, trasparenza e accuratezza nel reporting finanziario. Stabiliti dal Financial Accounting Standards Board (FASB), i GAAP sono concepiti per regolare il modo in cui le aziende riconoscono i ricavi, misurano le spese e presentano i bilanci.

Cosa sono gli IAS?

I principi contabili internazionali (IAS) sono stati il predecessore degli IFRS. Pubblicati dallo IASC tra il 1973 e il 2001, questi principi hanno costituito la base dell'attuale quadro normativo degli IFRS.

IFRS vs. GAAP

Ecco un esempio delle differenze tra IFRS e GAAP.

• Principi vs. regole: Gli IFRS sono un quadro di riferimento basato sui principi, che enfatizza le linee guida e le interpretazioni di massima, mentre i GAAP sono basati sulle regole, con norme specifiche e dettagliate per i vari scenari contabili.
• Comparabilità globale: Gli IFRS privilegiano la trasparenza e la comparabilità tra i mercati internazionali, rendendoli ideali per le società multinazionali. Al contrario, i GAAP si concentrano sulla soddisfazione dei requisiti specifici delle autorità di regolamentazione statunitensi, come la Securities and Exchange Commission (SEC).
• Valutazione delle scorte: Gli IFRS vietano l'uso del metodo LIFO (Last-In, First-Out), mentre i GAAP lo consentono.
• Rilevazione dei ricavi: Sebbene entrambi i framework siano allineati su molti aspetti della rilevazione dei ricavi, gli IFRS si concentrano sul trasferimento del controllo, mentre i GAAP enfatizzano il completamento dei processi di guadagno.

IFRS vs. IAS

• Evoluzione: I principi IAS sono stati emessi dallo IASC prima di essere sostituiti o aggiornati dagli IFRS dopo il 2001. Gli IFRS riflettono le moderne pratiche contabili e affrontano le complessità dell'odierno ambiente aziendale globalizzato.
• Rilevanza: Gli IFRS incorporano i progressi dell'informativa finanziaria, come i nuovi standard per la rilevazione dei ricavi, i leasing e gli strumenti finanziari, rendendoli più adatti a condizioni economiche dinamiche.

IAS vs. GAAP

• Principi e regole: Analogamente agli IFRS, gli IAS adottano un approccio basato sui principi, consentendo flessibilità nell'applicazione. La struttura basata su regole dei GAAP impone una stretta aderenza a linee guida predefinite.
• Focus geografico: I GAAP sono stati concepiti per il mercato statunitense, mentre gli IAS miravano a stabilire un'uniformità globale nell'informativa finanziaria prima dell'adozione degli IFRS.

IFRS vs. GAAP vs. IAS

Vediamo ora un confronto tra IFRS e GAAP e IAS e le loro somiglianze e differenze.

• Standardizzazione globale: Gli IFRS rappresentano l'evoluzione degli IAS, stabilendo uno standard globale completo per l'informativa finanziaria. I GAAP, invece, sono specifici per gli Stati Uniti.
• Flessibilità e modernizzazione: Sia gli IAS che gli IFRS pongono l'accento sui principi, ma gli IFRS integrano pratiche più moderne, affrontando transazioni finanziarie complesse che gli IAS o i GAAP potrebbero non coprire completamente.

Cosa sono i principi di informativa sulla sostenibilità degli IFRS?

Riconoscendo la crescente importanza della sostenibilità nell'ambito dell'informativa finanziaria, la Fondazione IFRS ha istituito l'International Sustainability Standards Board (ISSB) per sviluppare standard di informativa sulla sostenibilità. Questi standard mirano a creare una base globale per la rendicontazione dei rischi e delle opportunità legati alla sostenibilità.

IFRS S1: Requisiti generali per l'informativa finanziaria sulla sostenibilità

L'IFRS S1 fornisce un quadro completo per la divulgazione da parte delle società di informazioni finanziarie relative alla sostenibilità. L'IFRS S1 enfatizza la materialità, richiedendo alle imprese di concentrarsi sulle questioni che hanno un impatto significativo sul valore aziendale.

IFRS S2: Informativa sul clima

L'IFRS S2 si concentra specificamente sui rischi e le opportunità legati al clima, allineandosi alle raccomandazioni della Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD). L'IFRS S2 richiede alle società di fornire informazioni sulla governance, sulla strategia, sulla gestione del rischio e sulle metriche relative al cambiamento climatico.

Conclusione: Rimanere al passo con gli standard IFRS con Prophix

Comprendere e rispettare gli standard IFRS è essenziale per le aziende che operano in un'economia globale. Questi standard non solo garantiscono trasparenza e comparabilità, ma aiutano anche le organizzazioni ad affrontare efficacemente le sfide della sostenibilità. Sfruttando una tecnologia finanziaria come Prophix, le aziende possono semplificare i processi di rendicontazione finanziaria, migliorare la conformità e adattarsi all'evoluzione del panorama normativo.