Tutto quello che c'è da sapere sulla rendicontazione ESEF nel 2024

Il reporting ESEF è un recente requisito imposto dalle autorità di regolamentazione europee per standardizzare il modo in cui le società emittenti di titoli presentano i loro bilanci. Sebbene possa sembrare un altro ostacolo da superare, si tratta di un modo per standardizzare il reporting finanziario e renderlo più trasparente.

In questo articolo condivideremo tutto quello che c'è da sapere, tra cui:

Che cos'è l'ESEF?

ESEF è l'acronimo di European Single Electronic Format (formato elettronico unico europeo) ed è un requisito recente che riguarda il modo in cui alcune società quotate nelle borse europee devono preparare e presentare le loro relazioni finanziarie annuali. In particolare, standardizza il formato dei file e l'etichettatura dei dati utilizzati da queste società in iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language). Si tratta di un linguaggio leggibile sia dall'uomo che dalle macchine, che crea uno standard di rendicontazione più trasparente e accessibile.

Questo standard è stato stabilito dall'ESMA, l'Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati. Questo organismo di regolamentazione vigila sui mercati dei titoli e sui suoi partecipanti, proprio come la Securities and Exchange Commission (SEC) negli Stati Uniti.

A chi si applica l'ESEF?

L'ESEF si applica solo alle organizzazioni dell'UE o del Regno Unito che emettono titoli.

Storia dell'ESEF

Sebbene la rendicontazione ESEF sia diventata obbligatoria solo nel 2020, le sue origini risalgono alla crisi finanziaria globale del 2008:

• 2008-2010: La crisi finanziaria globale spinge a rivalutare gli standard e le pratiche di rendicontazione finanziaria.
• 2011-2013: La Commissione europea avvia la revisione della direttiva sulla trasparenza, uno dei primi tentativi di standardizzare i requisiti di rendicontazione per le società quotate nelle borse europee in tutta l'UE. Grazie a questa revisione, è emersa chiaramente la necessità di un unico formato di rendicontazione.
• 2014-2016: La Commissione europea propone modifiche alla Direttiva sulla trasparenza, tra cui l'introduzione dell'ESEF.
• 2017-2018: Il Parlamento europeo e il Consiglio dell'Unione europea adottano le modifiche alla Direttiva sulla trasparenza, introducendo ufficialmente l'obbligo di rendicontazione ESEF. L'Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati (ESMA) riceve il mandato di sviluppare standard tecnici di regolamentazione per l'implementazione dell'ESEF.
• 2019: l' ESMA pubblica le norme tecniche di regolamentazione sull'ESEF, specificando che la rendicontazione ESEF è obbligatoria per le relazioni finanziarie che iniziano il 1° gennaio 2020 o successivamente.
• 2020-oggi: La rendicontazione ESEF è obbligatoria per le società emittenti titoli quotate sui mercati finanziari regolamentati dall'UE.

Che cos'è il tagging ESEF?

L'etichettatura ESEF è l'etichettatura effettiva dei dati nelle relazioni finanziarie utilizzando lo standard iXBRL. Questo processo di etichettatura crea documenti standardizzati che possono essere facilmente letti sia dall'uomo che dalle macchine.

Che cos'è l'iXBRL?

L'Inline eXtensible Business Reporting Language (o iXBRL) è uno standard aperto utilizzato per preparare i bilanci in tutto il mondo. Il linguaggio consente di "etichettare" specifici punti di dati in modo che il software possa rilevarli ed elaborarli. Ciò consente di risparmiare lavoro manuale alle organizzazioni che devono redigere i bilanci e alle autorità che li esaminano.

Come iniziare con l'ESEF per il vostro reporting finanziario

Ora che sapete cos'è l'ESEF, vediamo come potete assicurarvi che la vostra organizzazione sia conforme a questo standard.

Familiarizzare con il manuale di rendicontazione ESEF

L'ESMA ha pubblicato un manuale di rendicontazione ESEF di 54 pagine che contiene tutto ciò che è necessario sapere per la creazione di rendiconti finanziari conformi a questo standard. Include linee guida sugli standard nel loro complesso, indicazioni per i fornitori di software che vogliono mantenere le loro piattaforme conformi e altro ancora.

Ripassare i file della tassonomia XBRL dell'ESEF

I file della tassonomia XBRL entrano nel vivo di questo linguaggio. Sono spesso utilizzati dagli sviluppatori di software che costruiscono piattaforme di rendicontazione finanziaria che devono essere conformi all'ESEF, ma possono anche essere un utile riferimento per l'Office of the CFO durante la preparazione delle relazioni finanziarie annuali.

Sapere come utilizzare la ESEF Conformance Suite per verificare la propria conformità ESEF

Mantenere la conformità a standard come l'ESEF può essere complicato, soprattutto quando si lavora in più dipartimenti. È qui che entra in gioco la ESEF Conformance Suite. Questa serie di file di test presenta scenari multipli con report di esempio validi e non validi, ottimi per testare il vostro know-how.

Dove saperne di più su ESEF

Il sito web dell'ESMA dovrebbe essere il vostro riferimento per qualsiasi domanda relativa all'ESEF. Dispone di un'enorme quantità di documentazione, supporto e guide che aiuteranno il vostro team a diventare abile in questi requisiti in pochissimo tempo.

ESEF, CSRD e bilancio di sostenibilità

Che cos'è la CSRD?

La Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) è uno standard europeo che impone la rendicontazione degli impatti ESG (ambientali, sociali e di governance) alla maggior parte delle organizzazioni che emettono titoli nell'UE.

Chi deve conformarsi alla CSRD?

Circa 50.000 organizzazioni nell'UE devono conformarsi alla CSRD. Se non siete sicuri che la vostra azienda rientri nell'ambito di questa direttiva, valutate se soddisfa i seguenti criteri:

• Aziende di interesse pubblico dell'UE con più di 500 dipendenti.
• Società dell'UE con più di 250 dipendenti e/o 50 milioni di euro di ricavi e/o 25 milioni di euro di attività.
• Piccole o medie imprese dell'UE quotate su un mercato regolamentato.
• Società non aventi sede nell'UE con una filiale o una consociata europea con ricavi netti pari a 150 milioni di euro per due o più anni.

Quali sono i requisiti di rendicontazione di sostenibilità previsti dalla CSRD?

Ecco i principali requisiti di rendicontazione di sostenibilità previsti dalla CSRD:

1. Doppia materialità: storicamente, molte organizzazioni si limitavano a rendicontare i rischi che il cambiamento climatico comportava per loro. Con la CSRD, invece, dovranno rendicontare anche l'impatto delle loro attività sul clima.
2. Emissioni di ambito 3: Si tratta di emissioni che si verificano in qualche punto della catena del valore di un'organizzazione, ma che non provengono da beni posseduti o controllati dall'organizzazione che redige il rapporto.
3. Obiettivi: La rendicontazione delle prestazioni attuali non è sufficiente. Le organizzazioni devono anche stabilire degli obiettivi rispetto ai quali confrontare le prestazioni future.
4. Ampiezza delle informazioni: La portata delle informazioni riportate nella CSRD deve coprire l'intera catena del valore di un'organizzazione.
5. Allineamento con la TCFD: la Task Force on Climate-Related Financial Disclosures, ora integrata nella IFRS Foundation, dispone di quadri di riferimento per questo tipo di rendicontazione.
6. Collegamento con la tassonomia europea: I report devono essere in linea con i requisiti della tassonomia europea.

I revisori controlleranno i report conformi all'ESEF?

Sì, i revisori saranno coinvolti nella revisione dei report conformi all'ESEF. Dovranno assicurarsi che i requisiti ESEF siano stati rispettati in questi report e che le informazioni in essi presentate siano accurate.

Cosa significa ESEF per le società quotate nell'UE?

Le società che emettono titoli nell'UE dovranno garantire che i loro bilanci siano conformi all'ESEF se i loro ricavi o il loro numero di dipendenti soddisfano i requisiti.

Cosa significa ESEF per le società non quotate nell'UE?

Le società dell'UE che non emettono titoli di solito non hanno bisogno di produrre relazioni conformi all'ESEF. Lo stesso vale per le società con sede al di fuori dell'UE, a meno che non vi svolgano attività commerciali significative e che non si tratti di titoli. Queste organizzazioni potrebbero comunque voler produrre relazioni finanziarie conformi all'ESEF per i seguenti motivi:

• Aspettative degli investitori: Gli investitori potrebbero iniziare a sentirsi a proprio agio con la standardizzazione e la trasparenza che derivano dai rapporti ESEF, il che significa che le società che cercano di attrarre nuovi investimenti dovranno adattarsi.
• Concorrenza: Anche le società non quotate nell'UE potrebbero essere costrette a produrre report in standard ESEF se si trovano a competere per il capitale e le altre risorse con organizzazioni che devono farlo.
• Tendenze del reporting globale: Anche se l'ESEF non è uno standard per la maggior parte delle aziende al di fuori dell'UE, potrebbe comunque essere atteso se dovesse essere adottato in modo più diffuso.

Esempio di reportistica ESEF

La GLEIF (Global Legal Entity Identifier Foundation) ha recentemente prodotto, in collaborazione con l'ESMA, un rapporto annuale conforme all'ESEF, che funge da esempio del nuovo standard in azione. Se si apre il file in formato PDF, non si noterà nulla di particolarmente diverso: si presenta come un qualsiasi altro rapporto annuale.

Ma se si usa Inline Viewer per aprire il report(cosa che si può fare qui) si vedranno tutti i tag XBRL presenti nel report. Basta fare clic su una qualsiasi figura del report per ottenere un pannello laterale che mostra tutti i dati codificati attraverso quel tag.

Con l'XBRL si ottiene un report chiaro e informativo, che include una tonnellata di dati che le piattaforme software possono utilizzare per la reportistica, l'analisi e altro ancora.

Il miglior software di reporting ESEF

Che cos'è il software di rendicontazione ESEF?

Il software di reporting ESEF consente alle organizzazioni di creare report finanziari annuali in linea con i requisiti ESEF, svolgendo al contempo altre attività essenziali per l'ufficio del CFO. Di solito, le funzioni per la creazione di report conformi all'ESEF si trovano nelle piattaforme di performance finanziaria, nel software di gestione delle performance aziendali (CPM) o nel software di gestione delle performance aziendali (EPM).

Perché il software di reporting ESEF vale l'investimento?

Il software di reporting ESEF giusto può far risparmiare al team finanziario giorni di lavoro per la creazione di questi report essenziali, di solito grazie all'automazione e ai requisiti ESEF integrati. Cercare di tenere traccia di tutti questi requisiti manualmente costerebbe più tempo e risorse dell'investimento iniziale per l'acquisto del software.

I nostri 3 migliori software di reporting ESEF

Ecco un rapido elenco delle migliori opzioni di software di reporting ESEF in circolazione.

Prophix

Prophix è una piattaforma di performance finanziaria completamente integrata che non solo centralizza tutti i dati necessari per le vostre relazioni annuali, ma vi consente anche di redigere relazioni in conformità con l'ESEF. Tutti coloro che devono contribuire a questi report possono farlo in un ambiente collaborativo con dashboard integrati e funzionalità AI.

Per saperne di più su come Prophix facilita la rendicontazione ESEF , cliccate qui.

Workiva

Workiva è una piattaforma di rendicontazione finanziaria, ESG e di audit di cui si fidano alcune delle più grandi organizzazioni del mondo, da Chevron a Delta Airlines. Con questa piattaforma, potete garantire che tutti i vostri processi di reporting siano conformi all'ESEF.

Insightsoftware

Con Insightsoftware, rispettare i requisiti ESEF non è solo una casella da spuntare, ma un'opportunità. Preparando report conformi all'ESEF con questa piattaforma, potete creare processi più trasparenti, più efficienti e più informativi per tutti.

Domande frequenti su ESEF

Che cosa significa ESEF?

ESEF, acronimo di European Single Electronic Format, è un nuovo standard per la rendicontazione normativa. Prevede che le società europee quotate sui mercati azionari europei debbano inviare le loro relazioni utilizzando un sistema chiamato iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language).

A chi si applica l'ESEF?

In generale, l'ESEF si applica alle società europee che emettono titoli sui mercati europei, se soddisfano uno dei seguenti criteri:

• Sono società di interesse pubblico con più di 500 dipendenti.
• Hanno più di 250 dipendenti, 50 milioni di euro di ricavi o 25 milioni di euro di attività.
• Sono una piccola o media impresa dell'UE quotata su un mercato regolamentato.
• Sono un'azienda con sede al di fuori dell'UE ma con una filiale o una consociata con sede nell'UE che ha generato ricavi netti pari a 150 milioni di euro per due o più anni.

Che cos'è l'etichettatura ESEF?

Il tagging ESEF è il processo di aggiunta di tag XBRL ai dati di un report.

Che cos'è l'etichettatura a blocchi ESEF?

Invece di etichettare i singoli elementi di una relazione finanziaria, l'etichettatura a blocchi ESEF consente di etichettare interi blocchi o sezioni della relazione come un'unica unità. Ciò consente di risparmiare tempo in caso di relazioni particolarmente estese.

Le società del Regno Unito possono redigere i bilanci in base agli IFRS?

Poiché gli IFRS (International Financial Reporting Standards) sono applicati in tutto il mondo, molte società con sede nel Regno Unito scelgono di utilizzarli nelle loro relazioni finanziarie. Possono essere obbligate a farlo in base a determinate normative o semplicemente perché ritengono che sia la prassi migliore.

Che cos'è il reporting ESMA?

L'Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati (ESMA) stabilisce i requisiti per vari tipi di rendicontazione e divulgazione, che le società con sede nell'UE che emettono titoli devono rispettare. L'equivalente negli Stati Uniti è la SEC.

Che cos'è l'etichettatura XBRL?

L'etichettatura XBRL è un processo che consiste nell'aggiungere ulteriori livelli di informazioni ai dati di una relazione finanziaria attraverso tag specifici. Questi tag vengono rilevati dal software finanziario e possono essere utilizzati per la convalida e l'analisi.

Che cos'è un file XBRL?

Questi file contengono dati finanziari o aziendali etichettati utilizzando XBRL, un linguaggio di markup standardizzato ora richiesto da alcune istituzioni che operano nell'UE. L'apertura di questi file in un visualizzatore XBRL consente di vedere le informazioni extra codificate che il software finanziario analizza.

La CSRD si applica al Regno Unito?

La CSRD si applica alle società con sede nell'UE, ma il Regno Unito sta già lavorando all'espansione di regolamenti simili per le società con sede nel paese.

Chi deve conformarsi alla CSRD?

Tutte le grandi aziende con sede nell'UE devono conformarsi alla CSRD se soddisfano due dei tre criteri seguenti:

1. 50 milioni di euro di ricavi netti.
2. 25 milioni di euro di attività.
3. 250 o più dipendenti.

Le aziende non UE devono avere un fatturato superiore a 150 milioni di euro per poter applicare la CSRD.

La CSRD si applica alle imprese non UE?

Può essere applicata in determinate circostanze, come nel caso di società non UE che hanno una filiale con sede nell'UE e che producono un determinato ammontare di ricavi.

Conclusione: Rimanere aggiornati sulla rendicontazione ESEF con Prophix

Con il diffondersi dell'adozione del reporting ESEF, gli investitori, i partner e altre entità si aspetteranno un reporting finanziario più trasparente che utilizzi un linguaggio standardizzato. Se i vostri attuali bilanci sono preparati con strumenti non conformi all'ESEF, dovreste prendere in considerazione una soluzione alternativa.

Prophix è una piattaforma di prestazioni finanziarie completamente integrata che rende la raccolta, la centralizzazione e l'analisi dei dati meno dispendiosa in termini di tempo. Avrete a portata di mano tutti i dati necessari per i report conformi all'ESEF, senza alcun lavoro aggiuntivo.

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