Molti compiti contabili si ripetono nei cicli finanziari dell'azienda.
luglio 16, 2024
Molti compiti contabili si ripetono nei cicli finanziari dell'azienda. Nel tempo, questi rapporti e analisi ripetuti rivelano fluttuazioni. Un'analisi delle fluttuazioni, o analisi del flusso, è un modo per identificare, quantificare e qualificare queste variazioni nel tempo. Queste analisi aiutano a identificare errori, modelli e persino fattori trainanti nei periodi di rendicontazione.
L'analisi del flusso, o analisi della varianza delle fluttuazioni, è uno strumento contabile per identificare e investigare i cambiamenti tra i periodi di rendicontazione. Non deve essere confusa con l'analisi delle varianze, che è il confronto tra il budget effettivo di un progetto e il suo budget previsto. L'analisi delle fluttuazioni è un tipo di analisi orizzontale (o analisi delle tendenze) che confronta i valori finali di specifici indicatori su due o più periodi contabili.
L'analisi delle fluttuazioni è cruciale per identificare le ragioni dietro queste variazioni nel tempo. L'analisi del flusso regolare può:
Questo aiuta poi nello sviluppo di strategie e previsioni più robuste che possono meglio adattarsi alle incertezze e ai cambiamenti in ambienti finanziari complessi.
Un'analisi del flusso viene eseguita alla fine di un periodo di rendicontazione finanziaria, generalmente annualmente o trimestralmente, come determinato dalle esigenze della tua organizzazione. Indipendentemente dalla cadenza scelta, l'analisi del flusso deve essere eseguita con periodi simili: anno su anno, trimestre su trimestre o mese su mese. Quando eseguite regolarmente su più cicli, queste analisi creano una linea di tendenza.
Le variazioni delle entrate sono i cambiamenti nelle vendite rispetto ai dati dei rapporti passati o alle proiezioni di vendita per il periodo. Investigare e comprendere le cause dietro le variazioni delle entrate migliora budget e previsioni. Se il valore effettivo è maggiore del benchmark, l'interpretazione è positiva.
La varianza delle spese rappresenta i cambiamenti nei costi. Un'analisi attenta è cruciale qui, poiché gli impatti di questi cambiamenti non sono sempre diretti. Ad esempio, una diminuzione del costo dei materiali potrebbe comportare una diminuzione del costo delle merci vendute, che comporterebbe un aumento del margine di profitto per l'organizzazione. Ma una diminuzione delle spese relative a questi stessi materiali senza una diminuzione del costo potrebbe riflettere una fornitura insufficiente, portando a vendite inferiori quando si esauriscono le scorte.
In breve, varianza per le attività di busta paga. Queste variazioni possono avere cause diverse, quindi è necessaria un'analisi attenta e informata. Generalmente, se il valore effettivo è maggiore del benchmark, ciò è interpretato come negativo.
Questa è una varianza dei costi delle spese specifica per i materiali. Questo includerà costi diretti e indiretti dei materiali. Il costo della materia prima sarebbe diretto. Attrezzature o strumenti che facilitano la gestione del materiale, come il trasporto o le attrezzature di sicurezza, sarebbero un costo indiretto. Se il valore effettivo è maggiore del benchmark, è più spesso interpretato come negativo, tuttavia in alcuni casi, ciò potrebbe non essere vero, quindi è necessaria una chiara comprensione delle cause dietro queste variazioni.
La varianza dei costi generali è il cambiamento dei costi indiretti dell'azienda, come le utenze, le spese legali o contabili, o le forniture per ufficio, per citarne alcuni. Se il valore effettivo è maggiore del benchmark, è negativo.
Le variazioni rilevate dall'analisi del flusso avranno una delle due fonti: errori nei dati o cambiamenti reali. La varianza dovuta a errori, sebbene preziosa per migliorare la rendicontazione, i processi e l'analisi, è più semplice da risolvere. La varianza che riflette cambiamenti reali rispetto ai benchmark richiede una considerazione più attenta per essere interpretata correttamente e determinare le cause e gli effetti sull'azienda. Alcune di queste varianze possono sovrapporsi, quindi una considerazione attenta della specifica fluttuazione è cruciale per definire correttamente questi cambiamenti nel tempo.
Gli errori possono essere causati da dati incompleti, errori nell'inserimento dei dati o errori nelle formule del libro mastro generale. Questi errori causano l'inaccuratezza e la fuorvianza dei dati finanziari dell'azienda. L'esecuzione dell'analisi delle fluttuazioni identificherà questi errori e, sebbene non riflettano dati reali, presentano opportunità per migliorare i processi contabili o di rendicontazione.
Quando una parte fondamentale di una transazione cambia, si verifica una varianza di volume. Ad esempio, si troverà una varianza di volume delle vendite se c'è una differenza tra il numero di vendite previsto e il numero effettivo di vendite.
Identificare la varianza di prezzo è un componente chiave della gestione dei costi. Una varianza di prezzo si verifica quando il costo previsto di un acquisto è diverso dal suo costo previsto. Un costo effettivo inferiore ai costi previsti o budgetati è sempre desiderabile.
La varianza di efficienza è un cambiamento nell'uso delle risorse rispetto all'uso previsto. Questo potrebbe essere materie prime, parti acquistate, lavoro o utilizzo di macchine. Questo può essere applicato anche a servizi e utenze in alcuni casi, come il tempo investito in un audit, o la quantità di carburante o elettricità utilizzata.
Raccogliere tutti i dati pertinenti riguardanti l'elemento o il conto che si desidera analizzare. Raccogliere e organizzare i rapporti e i dati, e assicurarsi che siano accurati e completi. Dati inaccurati e incompleti porteranno a errori.
Definire chiaramente l'ambito dell'analisi. Determinare i periodi di tempo che verranno analizzati e le variabili che verranno monitorate. Confini e scopi chiaramente definiti per l'analisi manterranno i risultati chiari, rendendoli più utili.
Calcolare la differenza di valori tra periodi consecutivi. Nel tempo, queste variazioni evidenzieranno tendenze attraverso i cambiamenti nel tempo. Per trovare la variazione percentuale, utilizzare questa formula:
% variazione: (Valore nel periodo corrente - Valore nel periodo precedente) / Valore nel periodo precedente
Quantificare questi cambiamenti con un metodo standardizzato fornisce un confronto coerente nel tempo.
Analizzare e spiegare eventuali varianze significative identificate. Questo potrebbe richiedere l'investigazione delle cause sottostanti per valutare correttamente l'impatto. Quando si discutono le soglie di materialità, fare riferimento alle linee guida delineate in questo articolo della SEC se la tua organizzazione ha sede negli Stati Uniti. Comprendere la materialità aiuta a determinare quali varianze sono sufficientemente significative da giustificare ulteriori indagini e rendicontazioni.
Diamo un'occhiata rapida alle entrate mensili di vendita fittizie di un negozio al dettaglio durante il primo trimestre dell'anno.
Mese: |
Entrate di vendita: |
Gennaio |
$50,000 |
Febbraio |
$55,000 |
Marzo |
$70,000 |
Per identificare cambiamenti significativi e cause sottostanti, calcoliamo prima le differenze tra i periodi. Da gennaio a febbraio, le entrate di vendita sono aumentate di $5,000, risultando in un cambiamento del 10%:
(55,000 - 50,000) / 50,000 = 0.1 o 10%
Da febbraio a marzo, le entrate sono aumentate di $15,000, portando a un cambiamento del 27.27%:
(70,000 - 55,000) /55,000 = 0.2727 o 27.27%
L'aumento del 10% a febbraio potrebbe essere dovuto a una campagna di marketing di successo, mentre l'aumento del 27.27% a marzo potrebbe essere attribuito a un lancio di un nuovo prodotto e alla domanda stagionale. Queste varianze richiederebbero ulteriori indagini per identificare le cause di questi aumenti. Le intuizioni ottenute da questa analisi potrebbero confermare l'efficacia di specifiche tattiche utilizzate in un lancio di prodotto o stabilire un legame causale tra stagionalità e aumento delle vendite.
L'analisi costante delle fluttuazioni ha diversi vantaggi per l'azienda, oltre a tenere semplicemente conto della varianza nelle spese.
Queste analisi possono diventare piuttosto astratte, sfidando i team a stabilire forti relazioni tra attività aziendali e prestazioni e dati grezzi. Esaminiamo alcune sfide comuni che i team potrebbero incontrare.
L'analisi del flusso è un metodo per tracciare i cambiamenti finanziari di una singola azienda su diversi cicli di rendicontazione. Aiuta le aziende a comprendere le cause e gli effetti di queste varianze. Questo a sua volta migliora le previsioni, la pianificazione, la strategia e la gestione del rischio. Richiede dati accurati e coerenti su più periodi e può essere complesso, richiedendo una profonda conoscenza aziendale per una corretta interpretazione.
L'analisi verticale esamina i bilanci finanziari all'interno di un singolo periodo ed esprime ogni voce come una percentuale di una cifra base. Questo presenta ogni conto come una cifra percentuale, come l'analisi del flusso, ma invece di tracciare i cambiamenti nel tempo, l'analisi verticale confronta questi conti separati tra di loro. Questo può confrontare due conti nella stessa azienda o può essere utilizzato per confrontare due aziende tra di loro. Questo metodo semplice è utile per il benchmarking rispetto agli standard del settore o ai concorrenti. L'analisi verticale fornisce solo un'istantanea di un periodo, rendendola meno utile per identificare le tendenze.
Mentre l'analisi del flusso si concentra sui cambiamenti nel tempo, l'analisi verticale si concentra sulla struttura finanziaria all'interno di un singolo periodo. Entrambi i tipi di analisi sono preziosi a modo loro, offrendo intuizioni complementari che migliorano la comprensione delle prestazioni e della salute finanziaria di un'azienda.
L'analisi delle fluttuazioni è un compito impegnativo, specialmente quando i dati affidabili non sono disponibili. Prophix One centralizza i tuoi dati finanziari e li mantiene aggiornati e garantisce che nessun errore influisca sulla tua analisi. L'analisi della varianza delle fluttuazioni può essere facilmente aggiunta ai tuoi cicli finanziari, fornendo intuizioni più profonde e identificando le tendenze in modo rapido e accurato. Curioso di vedere come funziona? Ottieni una demo qui.
