Cos'è la contabilità IFRS e perché i team finanziari dovrebbero interessarsene?

Vi siete mai chiesti perché i numeri contano così tanto nel mondo degli affari? Benvenuti nel mondo della contabilità IFRS: un linguaggio globale per i team finanziari. Non si tratta solo di calcolare i numeri; si tratta di garantire trasparenza, coerenza e comparabilità.

Vuoi saperne di più? In questo articolo spieghiamo cos'è la contabilità IFRS e perché dovrebbe essere sul radar di ogni team finanziario. Inoltre, ci occuperemo di:

• Cosa sono gli International Financial Reporting Standards (IFRS)?
• Che cos'è la contabilità IFRS?
• I 4 principi dell'IFRS
• Differenze tra IFRS e GAAP
• Conclusione: contabilità IFRS con Prophix

Cosa sono gli International Financial Reporting Standards (IFRS)?

Gli International Financial Reporting Standards (IFRS) sono un insieme di principi per la redazione dei bilanci delle società pubbliche che mira a migliorare la trasparenza, l'efficienza e la responsabilità.

Questi standard coprono un'ampia gamma di argomenti, tra cui il riconoscimento dei ricavi, voci di bilancio come inventario e immobili, impianti e macchinari e varie altre questioni che influiscono sulla rendicontazione del reddito di un'azienda.

Chi ha creato gli standard IFRS?

L'International Accounting Standards Board (IASB) è responsabile dello sviluppo e della pubblicazione degli International Financial Reporting Standards (IFRS). Lo IASB è un ente indipendente del settore privato costituito nel 2001 per sostituire gli International Accounting Standards (IAS).

Gli standard IASB si applicano a 168 giurisdizioni in tutto il mondo, compresa l'Unione Europea. Altri paesi che rispettano l'IFRS includono Canada, India, Russia, Sudafrica, Corea del Sud e Cile. Tuttavia, è importante notare che l'IFRS non è stato adottato negli Stati Uniti, poiché aderisce ai Principi contabili generalmente accettati (GAAP).

L'obiettivo degli IFRS era quello di creare un linguaggio contabile comune e, di conseguenza, sono l'insieme di standard più ampiamente utilizzato oggi. Oltre all'IFRS, IASB ha anche creato l'International Sustainability Standards Board (ISSB) per standardizzare le informative sulla sostenibilità, che riflettono l'importanza crescente dei dati ambientali, sociali e di governance (ESG).

Quanti standard IFRS esistono?

Esistono 17 standard IFRS, che coprono una vasta gamma di metriche e report finanziari, tra cui:

• IFRS 1: la prima adozione degli standard internazionali di reporting finanziario
  • L'IFRS 1 delinea le procedure che una società deve seguire quando adotta per la prima volta gli standard IFRS come base per la redazione del proprio bilancio redatto per scopi generali.

• IFRS 2: pagamento basato su azioni
  • L'IFRS 2 riguarda le regole per i pagamenti effettuati con azioni. Quando una società acquista beni o servizi e paga con le proprie azioni o crea debito in base al prezzo delle sue azioni. Il modo in cui la società registra questo nei suoi libri contabili dipende da come intende regolare la transazione: emettendo più azioni (equity) o pagando in contanti.

• IFRS 3: aggregazione di imprese
  • L'IFRS 3 mira a garantire che le informazioni fornite sulle operazioni commerciali, come fusioni e acquisizioni, siano pertinenti, affidabili e possano essere facilmente confrontate. Fornisce regole su come registrare le attività e le passività acquisite attraverso queste operazioni, su come calcolare l'avviamento e su cosa deve essere divulgato o condiviso pubblicamente.

• IFRS 4: contratti assicurativi
  • L'IFRS 4 è stato sostituito da IFRS 17 il 1 gennaio 2023. L'IFRS 4 è un insieme di regole sui contratti assicurativi. Copre quasi tutti i tipi di contratti assicurativi emessi o detenuti da una società.

• IFRS 5: attività non correnti destinate alla vendita e attività operative cessate
  • L'IFRS 5 è un insieme di regole su come gestire la contabilità delle attività a lungo termine che una società intende vendere (o cedere ai proprietari). Generalmente, questi beni non vengono ammortizzati, sono valutati al minore tra il loro valore contabile o il prezzo di vendita meno i costi di vendita e sono indicati separatamente nello stato patrimoniale. Ci sono anche aspetti specifici che devono essere condivisi sulle attività cessate e quando le attività a lungo termine vengono svendute.
    

• IFRS 6: Esplorazione e valutazione delle risorse minerarie
  • L'IFRS 6 è un insieme di regole su come gestire la contabilità per l'esplorazione e la valutazione delle risorse minerarie. Consente alle aziende che utilizzano queste regole per la prima volta di continuare a utilizzare i metodi contabili utilizzati prima di adottare l'IFRS. Cambia anche il modo in cui le aziende verificano se il valore di questi asset di esplorazione e valutazione è stato ridotto, introducendo nuovi indicatori di deterioramento e consentendo di testare il valore nel suo insieme (ma non più di un segmento).

• IFRS 7: strumenti finanziari e divulgazione
  • L'IFRS 7 è un insieme di regole sulla condivisione delle informazioni sugli strumenti finanziari, come azioni o obbligazioni, che una società detiene. Richiede alle aziende di comunicare l'importanza di questi strumenti finanziari e il tipo e il livello di rischio che essi comportano. Queste informazioni devono essere condivise sia in termini descrittivi (qualitativi) che numerici (quantitativi).

• IFRS 8: segmenti operativi
  • L'IFRS 8 è un insieme di regole che si applicano principalmente alle società con titoli quotati in borsa come le azioni. Il regolamento prevede che queste aziende condividano informazioni sulle loro diverse aree di business, sui prodotti e sui servizi che offrono, sui luoghi in cui operano e sui loro principali clienti. Le informazioni che condividono dovrebbero basarsi sui loro rapporti di gestione interni, sia per identificare le loro aree di attività sia per misurare le informazioni che divulgano su tali aree.

• IFRS 9: strumenti finanziari
  • L'IFRS 9 è un insieme di regole sugli strumenti finanziari come azioni o obbligazioni, incluso come riconoscere e misurare questi strumenti finanziari, come contabilizzare la loro perdita di valore (impairment), quando rimuoverli dai libri (derecognition) e come gestire l'hedge accounting. Tuttavia, l'IFRS 9 non affronta il macro hedge accounting, quindi si applicano ancora i principi IAS 39.

• IFRS 10: bilancio consolidato
  • L'IFRS 10 è un insieme di regole su come preparare e presentare bilanci consolidati. Questi sono i bilanci combinati di una società e di tutte le entità che controlla, come le filiali. Secondo queste regole, una società ha il controllo su un'entità quando ha il potere di influenzarne i rendimenti. Ciò potrebbe avvenire attraverso il possesso di azioni, il diritto di voto o altri mezzi. Se una società ha tale controllo, deve includere tale entità nel suo bilancio consolidato.

• IFRS 11: accordi congiunti
  • L'IFRS 11 è un insieme di regole su come le società dovrebbero tenere la contabilità quando condividono il controllo su un accordo. Questo controllo condiviso deve essere concordato in un contratto.
  • Ne esistono di due tipi.Una è un'impresa comune, in cui ciascuna società detiene una quota del patrimonio netto. In questo caso, la loro quota di partecipazione all'impresa viene contabilizzata come parte del loro patrimonio netto. L'altro tipo è un'operazione congiunta, in cui ogni società ha diritti su alcune attività e responsabilità su alcune passività. Essi contabilizzano questi diritti e responsabilità direttamente nella loro contabilità.
    

• IFRS 12: pubblicazione di partecipazioni in altre società
  • L'IFRS 12 è una serie di regole che stabiliscono cosa una società deve comunicare alle persone in merito alle sue partecipazioni in altre società. Questo include le società che controlla (controllate), le società che gestisce insieme ad altri (accordi congiunti), le società su cui esercita un'influenza significativa (collegate) e altri tipi di società con cui è coinvolta ma che non consolida nel proprio bilancio ("entità strutturate").
  • Le regole stabiliscono una serie di obiettivi di divulgazione, insieme a istruzioni dettagliate su come raggiungerli. Ciò significa che l'azienda deve fornire una serie di informazioni per dare un quadro chiaro delle sue relazioni con queste altre aziende.

• IFRS 13: misurazioni del fair value
  • L'IFRS 13 è un insieme di regole su come misurare e riportare il "giusto valore" di qualcosa. Il valore equo è quello che otterresti vendendo un'attività o pagando per trasferire una passività in una transazione ordinata tra operatori di mercato. Queste regole si applicano ogni volta che altre regole IFRS dicono che devi o puoi utilizzare misurazioni del fair value.
  • Le regole spiegano come calcolare il fair value in base al prezzo che otterresti se vendessi l'attività o trasferissi la passività (il "prezzo di uscita"). Hanno inoltre stabilito una "gerarchia di fair value", che dà priorità alle informazioni basate sul mercato rispetto a quelle specifiche dell'azienda per fare questi calcoli. Ciò significa che il fair value dovrebbe riflettere ciò che pensa il mercato, non solo ciò che pensa l'azienda.

• IFRS 14: conti di differimento regolamentari
  • IFRS 14 è una serie di regole per le aziende che utilizzano per la prima volta gli International Financial Reporting Standards (IFRS). Consente a queste società di continuare a utilizzare i loro vecchi metodi contabili per determinati "saldi dei conti di differimento normativo", con alcune modifiche.
  • I saldi dei conti di dilazione regolamentari sono importi di denaro che un'azienda può riscuotere dai suoi clienti o che deve loro a causa di una decisione dell'autorità di regolamentazione. Ad esempio, se una società di servizi pubblici spende più del previsto in infrastrutture, un regolatore potrebbe consentirle di addebitare ai propri clienti costi aggiuntivi negli anni futuri per compensare la differenza. Questo costo aggiuntivo costituirebbe un saldo del conto di differimento normativo.
  • Secondo l'IFRS 14, questi saldi e le loro eventuali modifiche devono essere indicati separatamente nello stato patrimoniale e nel conto economico della società. Le norme impongono inoltre alla società di fornire informazioni specifiche su tali saldi.

• IFRS 15: ricavi derivanti da contratti con i clienti
  • L'IFRS 15 è una norma che stabilisce quando e come un'azienda deve registrare le proprie entrate (o "ricavi") e quali informazioni deve fornire al riguardo nei propri bilanci. Si applica a tutti i contratti che un'azienda ha con i suoi clienti.
  • La norma stabilisce un processo in cinque fasi per gestire i ricavi derivanti dai contratti dei clienti. Il suo scopo è quello di garantire che i rapporti finanziari dell'azienda siano utili e rilevanti per le persone che li leggono.

• IFRS 16: leasing
  • L'IFRS 16 è una regola su come una società deve gestire e dichiarare i leasing.
  • Per l'azienda che noleggia l'oggetto (il "locatario"), l'IFRS 16 stabilisce che deve registrare un'attività (qualcosa che ha il diritto di usare) e una passività (qualcosa che paga) per tutti i leasing. Ci sono due eccezioni: se il contratto di locazione è inferiore a un anno o se l'articolo in leasing ha un valore basso.
  • Per la società che affitta l'oggetto (il "locatore"), l'IFRS 16 non cambia molto. I contratti di leasing sono ancora classificati come leasing operativi (come l'affitto di un immobile) o finanziari (come un contratto di locazione a riscatto).

• IFRS 17: contratti assicurativi
  • L'IFRS 17 è un insieme di regole su come le compagnie assicurative dovrebbero gestire e riportare i propri contratti assicurativi. L'obiettivo è garantire che i resoconti finanziari dell'azienda forniscano un quadro accurato e utile di questi contratti.
  • Questa regola aiuta le persone che leggono i report finanziari (come gli investitori o le autorità di regolamentazione) a capire come questi contratti assicurativi influenzino le finanze dell'azienda, compreso il suo stato finanziario generale, i suoi guadagni e il suo flusso di cassa (denaro in entrata e in uscita).

Chi utilizza gli standard IFRS?

Aziende quotate in borsa in 168 giurisdizioni, tra cui l'Unione Europea e il Canada, utilizzano gli standard IFRS per il reporting finanziario. Di seguito è riportata una ripartizione delle giurisdizioni per continente:

Fonte: IFRS.org

Curiosità: i paesi che utilizzano gli standard IFRS rappresentano il 98% del PIL mondiale.

Perché l'IFRS è importante?

L'IFRS è importante perché stabilisce un principio di trasparenza e responsabilità verso i mercati finanziari globali e per le società quotate.

Quando le aziende utilizzano lo stesso insieme di standard per creare i propri report finanziari, investitori, revisori e altre parti interessate possono facilmente comprendere i dati e il modo in cui vengono presentati, migliorando l'efficienza, la coerenza e la comparabilità.

Che cos'è la contabilità IFRS?

La contabilità IFRS è un insieme di 17 principi contabili. Gli standard IFRS riguardano i team finanziari e contabili in 168 giurisdizioni e garantiscono che tutti utilizzino le stesse regole contabili durante la preparazione dei bilanci e dei report.

Requisiti degli standard IFRS

Gli IFRS richiedono alle aziende di creare 5 tipi di rendiconti finanziari, tra cui:

• Prospetto della posizione finanziaria (stato patrimoniale): mostra ciò che una società possiede (attività), deve (passività) e il patrimonio netto dei proprietari in un momento specifico.
• Conto economico complessivo (conto economico): riporta i profitti o le perdite di una società in un periodo specifico, comprese tutte le entrate e le uscite.
• Prospetto delle variazioni del patrimonio netto: tiene conto delle variazioni del patrimonio netto di un'azienda (come gli utili non distribuiti e il capitale sociale) durante un determinato periodo.
• Dichiarazione dei flussi di cassa: mostra la liquidità generata e utilizzata da un'azienda in un periodo specifico, suddivisa in operazioni, investimenti e attività di finanziamento.
• Riepilogo dei principi contabili: delinea i metodi e le regole che un'azienda segue nella preparazione del proprio bilancio.
  

I 4 principi dell'IFRS

Gli IFRS impongono che le aziende debbano seguire quattro principi quando creano i loro rendiconti finanziari: chiarezza, pertinenza, affidabilità e comparabilità. Diamo uno sguardo più da vicino a ciascun principio di seguito:

Chiarezza

I report finanziari devono essere semplici e chiari. Ad esempio, invece di utilizzare un gergo complesso, un'azienda dovrebbe spiegare i propri profitti e perdite in un linguaggio semplice.

Rilevanza

Le informazioni contenute nei report finanziari devono essere utili alle persone che ne hanno bisogno. Ad esempio, un'azienda dovrebbe includere i dettagli di una vendita che influiranno sui suoi guadagni futuri.

Reliability

The information in financial reports should be trustworthy. This means, for example, that a company shouldn’t exaggerate its sales or hide its debts.

Comparability

I report finanziari devono essere coerenti in modo che le persone possano confrontare le prestazioni di un'azienda nel tempo. Ad esempio, un'azienda dovrebbe utilizzare lo stesso metodo per calcolare i propri profitti ogni anno.

IFRS vs. GAAP

As we mentioned earlier, Generally Accepted Accounting Principles or GAAP are a set of rules for financial reporting in the United States. Like IFRS, both sets of standards dictate how a company should prepare and present their financial statements. There are key differences between the two standards, however, which are outlined below:

Conclusione

In questo blog abbiamo analizzato le complessità della contabilità IFRS, i suoi principi e il suo ruolo fondamentale nel reporting finanziario globale. E il confronto con i GAAP sottolinea la necessità per i team finanziari di tenere il passo con l'evoluzione degli standard. È fondamentale ricordare che nel campo della finanza parlare la stessa lingua, come gli IFRS, è la chiave del successo.

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