Static budget: everything you need to know

Che cos'è un budget statico? In cosa si differenzia da un budget flessibile o da un budget fisso? E perché un'azienda dovrebbe volere un budget statico?

Ci sono molte domande sui budget statici e tutte sono valide. In questo articolo imparerai a conoscere i budget statici, perché vengono utilizzati, per chi sono i migliori, perché potresti non volerne usare uno e come crearne uno tu stesso.

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Che cos'è un budget statico?

Un budget statico è un budget che non cambia. È statico, non dinamico o flessibile: il budget è stabilito e rimane. Un budget statico è un budget fisso.

Naturalmente, ciò non significa che il budget statico sia il tipo di cosa che puoi creare, annunciare e dimenticare. Le aziende faranno costantemente riferimento al loro budget statico, anche se c'è una variazione nella loro spesa effettiva.

Cosa significa "statico"?

La parte "statica" di "bilancio statico" significa immutabile, o almeno non elastica. Un bilancio statico non è progettato per essere modificato durante il periodo delineato.

In questo senso, un budget statico può essere visto come un budget ideale o Goldilocks a cui aspirare. Lo scostamento è previsto, ma le correzioni nel bilancio reale dovrebbero mirare a tornare all'equilibrio delineato dal bilancio statico.

Esempio di budget statico

Supponiamo che un'azienda metta da parte $ 50.000 in spese pubblicitarie per un determinato periodo. Spetta al responsabile della campagna rispettare tale budget e produrre il ROI previsto attribuito a quella spesa pubblicitaria. Questo indipendentemente da come si traduce la spesa pubblicitaria nella realtà.

Budget statico vs. budget flessibile

Tutti i budget sono prescrittivi. Ma mentre un budget statico non è vitale, un budget flessibile lo è.

In altre parole, un budget flessibile ha incorporato indennità e scenari per le fluttuazioni delle entrate e delle spese. Ma un budget statico no.

Qual è l'obiettivo di un budget statico?

L'obiettivo del budget statico è quello di mantenere le finanze di un'azienda con un'interferenza minima. È la rappresentazione finanziaria di un piano strategico, di un progetto o di una tabella di marcia per raggiungere qualsiasi obiettivo dell'azienda.

Formula di varianza del budget statico

La varianza statica del budget, ovvero la rappresentazione dello scostamento dal budget statico, è facile da calcolare: sottrai la spesa effettiva dal budget pianificato per ogni Voce di bilancio nel periodo di tempo specificato.

Se si desidera rappresentare questo numero in percentuale, dividere la differenza per il budget originale.

Ecco la formula:
Percentuale di scostamento del budget statico = (Budget pianificato - Spesa effettiva) / Budget pianificato

Vantaggi di un budget statico

Ci sono molte ragioni per cui un'azienda potrebbe voler utilizzare un budget statico.

Prevedibilità

I budget statici sono prevedibili e riducono al minimo l'incertezza. Indipendentemente da ciò che accade durante l'anno, il budget statico è un luogo in cui tornare. Sebbene la varianza durante l'anno sia inevitabile, le aziende possono utilizzare il piano e le proporzioni delineate nel budget statico per rimanere in linea con l'obiettivo, anche se i loro numeri reali sono superiori o inferiori a quelli originariamente prescritti.

Gestione dei costi

Poiché il budget statico non prevede indennità per le variazioni di spesa, è uno strumento efficace di gestione dei costi.

E per il team finanziario, aiuta anche a risparmiare tempo, e quindi costi, facendo ricadere l'onere del rispetto sul proprietario del budget. Se hai preventivato $ 10,000 al mese per il software di successo dei clienti, spetta a quel proprietario del budget aderire. Se non lo fanno, hai il potere di veto.

Misurabile

Poiché i budget statici sono gli stessi dall'inizio alla fine del periodo, costituiscono ottime basi per misurare i risultati di un'azienda. Poiché non viene introdotta alcuna varianza a metà strada per confondere il processo di misurazione, il calcolo della varianza statica del budget è semplice.

Limiti di un budget statico

Detto questo, i budget statici presentano alcuni limiti e svantaggi reali.

Richiede previsioni accurate

Affinché un budget statico abbia senso, le aziende devono essere abili previsori. Le aziende più recenti o con obiettivi di crescita più rischiosi o più aggressivi potrebbero essere meglio servite da un budget flessibile, che consenta loro di creare indennità per le inevitabili variazioni che si presenteranno.

Inflessibile per rispondere alle mutevoli esigenze e condizioni di mercato

Poiché il budget statico è inflessibile per definizione, c'è il rischio che diventi rapidamente defunto o risponda male alle mutevoli esigenze dell'azienda, determinate da fattori esterni come le condizioni di mercato.

Allo stesso modo, se un'azienda scopre di non rientrare nel suo piano, l'intero budget statico fallisce.

Non adatto per aziende con costi variabili

Il budget statico è l'ideale per le aziende con costi e spese a breve termine facili da prevedere. Un'azienda che sperimenta la stagionalità, o un'azienda che anticipa un evento per fornire un afflusso sconosciuto di affari, non è adatta a utilizzare un budget statico e sarebbe meglio servita con un ciclo di budget più breve o un budget flessibile.

Misurare l'efficacia di un budget statico con scostamento statico del budget e scostamento del volume delle vendite

In che misura l'azienda rispetta il budget statico? Puoi misurarlo con due utili metriche: la varianza statica del budget e la varianza del volume delle vendite.

Scostamento statico del budget

Lo scostamento del budget statico è la deviazione dal budget statico in importi in dollari grezzi o in percentuale.

Le aziende calcolano lo scostamento del budget statico per vedere quanto hanno rispettato il budget statico. Questa varianza è utile da conoscere quando si crea il budget dell'anno successivo, in quanto consente alle aziende di perfezionare i propri modelli ed essere più accurate la prossima volta.

Formula di varianza del budget statico

Scostamento budget statico = Budget pianificato - Spesa effettiva

Se vuoi una percentuale, dividi per il budget pianificato.

Scostamento statico del budget percentuale = (Budget pianificato - Spesa effettiva) / Budget pianificato

Varianza del volume delle vendite

La varianza del volume delle vendite è la differenza tra le unità effettivamente vendute e le unità preventivate vendute a un determinato prezzo in un determinato periodo.

Si tratta di uno scostamento di budget statico che esamina solo il volume delle vendite. Pertanto, è utile affrontare in modo specifico un punto di devianza di bilancio.

Formula di varianza del volume delle vendite

La formula è semplice.
Varianza del volume delle vendite = (Unità vendute effettive - Unità vendute a budget) x Prezzo per unità

Se vuoi questo numero come percentuale, dividi per le unità vendute a budget e non moltiplicare per il prezzo.
Percentuale di scostamento del volume delle vendite = [(Unità vendute effettive - Unità vendute a budget) / Unità vendute a budget]

7 passaggi per creare un budget statico

Ora che sai tutto sui budget statici, rimane una domanda: quali sono i passaggi necessari per crearne uno?

1. Definire il periodo e il processo di budgeting

Innanzitutto, è necessario identificare il periodo di budgeting. È comune che le aziende prevedano un budget per l'intero Anno fiscale; Tuttavia, molte aziende che utilizzano budget statici beneficiano di periodi di budgeting più brevi. È necessario selezionare ciò che si ritiene sia meglio in base alla complessità dell'organizzazione e a eventuali periodi di varianza noti.

2. Stimare le entrate

Successivamente, stimerai le tue entrate. Per questo passaggio è consigliabile utilizzare i dati storici, combinati con eventuali previsioni o proiezioni di cui si dispone su hard.

Tornerai su questo passaggio un paio di volte, quindi è meglio scegliere un paio di numeri di entrate diversi per iniziare: uno che sia l'ideale, uno scontato del 5-20% a seconda della tua fase di crescita e uno che sia del 5-20% migliore di quanto ti aspetti di ottenere.

3. Stimare i costi fissi e variabili

Quindi è il momento di stimare i costi fissi e variabili. Dovresti conoscere i tuoi costi fissi e dovresti essere in grado di identificare i tuoi costi variabili, quindi la maggior parte di questo passaggio deriva dall'indovinare l'importo di quei costi variabili.

4. Stimare l'utile netto

Da lì, puoi stimare il tuo reddito netto sottraendo i costi dalle tue entrate.

Puoi anche calcolare l'EBIT e l'EBITDA ideali durante questa fase.

5. Assegna il tuo budget

Ora arriva il passo difficile: allocare i tuoi fondi alle diverse esigenze dell'azienda. A tale scopo, è possibile utilizzare qualsiasi metodo di budgeting: basato sull'attività, a base zero, incrementale, basato su una proposta di valore o su qualcos'altro.

Poiché si tratta di un budget statico, dovresti essere doppiamente fiducioso nelle tue allocazioni. Vale la pena procedere lentamente in questo passaggio, ponendo domande ai proprietari del budget e assicurandosi di comprendere le esigenze di tutti.

6. Rivedere e adeguare il budget

Segue una revisione del budget, in cui si apportano eventuali modifiche finali al budget in base al feedback delle parti interessate.

E poi hai finalizzato il tuo budget statico! Non c'è altro da fare che condividerlo con gli stakeholder di tutta l'azienda.

7. Monitorare e rivedere Performancedi budget

Naturalmente, il processo di budgeting non è terminato fino a quando il budget non ha fatto il suo corso. Durante il periodo delineato nel budget statico, è necessario monitorare e rivedere le spese e le entrate dell'azienda e calcolare dove esistono gli scostamenti.

In questo modo è possibile creare un budget più accurato durante il ciclo di budgeting successivo.

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